财务指标及标准值（大全）.doc

财务指标及标准值（大全）.doc财务指标及标准值（大全）
1、变现能力比率
变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流 动资产的多少。
（1） 流动比率
公式：流动比率二流动资产合计/流动负债合计
企业设置的标准值：2
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少, 则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于止常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业 周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的 主要因素。
（2） 速动比率
公式：速动比率二（流动资产合计-存货）/流动负债合计
保守速动比率二0. 8（货币资金+短期投资+应收栗据+应收账款净额）/流 动负债
企业设置的标准值：1
意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能丿J。因为流动资产 屮，尚包括变现速度较慢H可能己贬值的存货，因此将流动资产扣除存 货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低丁 1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速 动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款 不一定都能变现，也不一定非常可靠。
变现能力分析总提示：
（1） 增加变现能力的因索：可以动用的银行•贷款指标；准备很快变现 的长期资产；偿债能力的声誉。
（2） 减弱变现能为的因索：未作记录的或有负债；担保责任引起的或 有负债。
2、资产管理比率
（1）存货周转率
公式：存货周转率二产晶销售成木/ [（期初存货+期末存货）/2]
企业设置的标准值
:3
意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率，缩 短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的 占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。 它不仅影响企业的矩期偿债能力，也是整个企业管理的匝要内容。
（2）存货周转夭数
公式：存货周转人数二360/存货周转率二[360* （期初存货+期末存货）
/2]/产品销伟成木
企业设置的标准值：120
意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周
转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货 的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。 它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
（3） 应收账款周转率
定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。
公式：应收账款周转率二销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2] 企业设置的标准值：3
意义：应收账款周转率越高，说明其收回越快。反之，说明营运资金过 多呆滞在应收账款上，影响止常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下儿种 情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二， 大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四， 年末人量销售或年末销售人幅度下降。
（4） 应收账款周转天数
定义：衣示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要 的时间。
公式：应收账款周转天数二360 /应收账款周转率
二（期初应收账款+期末应收账款）/2] /产品销售收入
企业设置的标准值：100
意义：应收账款周转率越高，说明其收冋越快。反Z,说明营运资金过 多呆滞在应收账款上，影响止常资金周转及偿债能力。
分析提示：应收账款周转率，要与企业的经营方式结合考虑。以下儿种 情况使用该指标不能反映实际情况：第一，季节性经营的企业；第二， 大量使用分期收款结算方式；第三，大量使用现金结算的销售；第四，
年末大量销售或年末销售大幅度下降。
（5） 营业周期
公式：营业周期二存货周转天数+应收账款周转天数
={[（期初存货+期末存货）/2]* 360}/产品销售成本+{[（期初应收账
款+期末应收账款）/2]* 360}/产品销售收入
企业设置的标准值：200 |
意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间。 一般情况下，营业周期短，说明资金周转速度快；营业周期长，说明资 金周转速度慢。
分析提示：营业周期，一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一 并分析。营业周期的长短，不仅体现企业的资产管理水平，还会影响企 业的偿债能力和盈利能力。
（6） 流动资产周转率
公式：流动资产周转率二销售收入/[（期初流动资产+期末流动资产）/2]
企业设置的标准值：1
意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度，周转速度越快，会相 对节约流动资产，相半于扩人资产的投入，增强