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复习要求：1、这门课强调理解，不要刻意的去死记硬背。2、多做点题目，加以巩固，做到熟能生巧。3、将近几年的考试真题看一下，了解考试具体怎么考，考点具体在哪，有针对性的复习。
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第一章 资产
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第一节 货币资金
一、库存现金
（一）现金的账务处理
企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。
或者是“其他应收款—备用金”科目核算
（二）现金的清查
1．如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入管理费用。
2．如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。
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【例题1·判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。( )（2008年）【答案】×【解析】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。二、银行存款【提示1】银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。【提示2】通过银行存款余额调节表，调节后的存款余额表示企业可以动用的银行存款数。【提示3】调节后的月的计算（单选题的计算题，09年考过计算题）
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【例题2·多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有( )。(2008年)A．企业开出支票，银行尚未支付  B．企业送存支票，银行尚未入账C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知D．银行代付款项，企业尚未接到付款通知【答案】AC【解析】选项B和D会导致银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额。 【例题3·判断题】企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。( )（2007年）【答案】× 【解析】银行存款余额调节表不能作为记账的依据。
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三、其他货币资金（一）其他货币资金的内容其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。【例题4·多选题】下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有( )。（2010年）【答案】BCD【解析】选项A属于现金等价物。
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(二)其他货币资金的账务处理1、讲解书本例题。2、银行本票和银行汇票是银行签发的，企业需向银行申请取得。存出投资款是在证券公司开具的用于证券投资的资金账户2、收到银行本票和银行汇票的账务处理会计分录： 借：银行存款 贷：某某科目3、出售股票取得资金借记其他货币资金
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第二节 应收及预付款项应收款项包括应收票据、应收账款和其他应收款等；预付款项则是指企业按照合同规定预付的款项，如预付账款等。一、应收票据（一）应收票据概述 应收票据 ；指商业汇票，唯一需承兑的，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。区别于银行汇票 (二)应收票据的账务处理1．取得应收票据和收回到期票款讲解例题到期无法收到票据款：借：应收账款 贷：应收票据
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2．转让应收票据企业将持有的商业汇票背书转让以取得所需物资时，按应计入取得物资成本的金额，借记“材料采购”、“原材料”、“库存商品”等科目，按增值税专用发票上注明的可抵扣的增值税额，借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目，如有差