毛利率分析.ppt

毛利率分析
运营总部
二O一O年七月
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主要内容
分析目的
1
数据的选取
4
分析思路
毛利率的定义
2
运营总部
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分析目的
寻找提升利润的空间
在销售额恒定的情况下，调整销售结构，多做高毛利品种来替代低毛利品种
及时发现各经营环节的问题
及时发现具体品种（厂商）的异常毛利率，进一步寻求解决办法。
运营总部
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毛利率的定义
毛利率是毛利与销售收入的百分比
毛利率＝ 毛利/销售收入×100%
＝（销售收入－销售成本）/销售收入×100%

备注：成本加成率=毛利/销售成本×100%
运营总部
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数据的选取
准确性
（1）数据来源准确
（2）剔除让利
可比性
（1）口径一致（底价毛利/实际毛利）
（2）剔除异常值（一次性高开毛利）
运营总部
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分析思路
分析历史数据
预测未来
总体情况分析
发现有情况的个体
改变未来
预测个体对未来总体的影响
采取对应措施，改变未来，持续增长
运营总部
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分析思路
1销售客户
纯销
商业
商业调拨
商业零售
内部
合并报表内部
预算单位内部
三级（专科，综合）
二级（中心，非中心）
社区卫生服务中心（简称社区）
民营（医保，非医保）
其他（医务室，诊所等）
（一）分析对象
运营总部
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分析思路
2销售品种
重点，非重点
独家，交叉
医保，自费
基药，非基药
处方，OTC
进口合资，国产
品类
重点供应商，非重点供应商
其他分类
3经营部门
部门设置
客户地域
（一）分析对象
运营总部
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分析思路
与预算比：当月，季度，累计
与近期比：趋势，异常波动
与上年度比：累计
（二）分析角度
运营总部
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分析思路
（三）经营单位毛利率分析具体思路
1整体分析，找出异常的板块
1）某期间公司整体的毛利率情况
会计期间
预算
实际情况
毛利率差异
销售
毛利
毛利率
销售
毛利
毛利率
纯销
11,660
701
%
3,716
200
%
-
商业
4,680
164
%
3,072
114
%

内部
150
3
%
42
1
%

板块合计
16,490
867
%
6,830
314
%
-
（1）与预算比，找出有差异板块
预算毛利率确定方法：一般会在上年度二三季度平均毛利率的基础上给予一定的折扣
预算期间：默认是上年度的二三季度
运营总部
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