费用管理办法.doc

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费用管理制度
目的。
为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。
管理方法。
公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。
管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业务单位的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。
管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：总部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。
管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。
对“广告费”项目公司单独制定管理制度。
预算管理
11 定义
预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划（金额≥1,000元的大额财产购置、修理、装璜，需另单独预算申请），财务部统一报预算委员会或会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。
12 具体实施
121 目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、年度预算目标迈进。
122 每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部提交下月的《费用预算表》，审批核准后的预算在月底前发回各单位。
123 各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交《费用预算表》，则该部门的费用报支顺延一个月。
124 总部由财务部建立统一格式的《费用报销手册》，对报支的费用逐笔登记，并在内部局域网络上共享，供各部门查询本部门费用使用情况。
125 总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手册》，每周一向总部费用会计传送《费用报销手册》。
13 超预算部分审批权限
131部门本期费用合计数超预算≤500元，或单项费用超预算≤10％，由各部门、各业务单位经理审批。
132部门本期费用合计数超预算≤2,000元，或单项费用超预算≤30%，总部由胡继遵审批，南区由归海审批，北区由钟薇审批。
133部门本期费用合计数超预算＞2,000元，或单项费用超预算＞30%，由总经理审批。
额度管理
21 定义
额度管理是指：费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据是销售额、工作职务、员工人数等。
22 具体实施
221 根据销售额确定额度的费用项目是交际费、运输费。交际费超额度本期内不予报销，运输费超额度需向总部相关部门提出书面报告，经批准后方可报销。
222 根据工作职务确定额度的费用项目是手机费。手机费超额度部分不予报销。
223 根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。办公费超额度部分本期内不予报销。
行政管理
31 定义
行政管理是指：费用报销人在费用产生前，采用口头或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销费用。
32 具体实施
321 单项费用金额≥200元必须采用书面申请。无批准的书面申请，在报销时财务部门作退回处理。
322 行政领导级次：职员→部门经理→总经办→总经理。
33 行政管理审批权限
331 单项费用≤500元，由各部门、各业务单位经理审批。
332 单项费用≤2,000元，总部由胡继遵审批，南区由归海审批，北区由钟薇审批。
333 单项费用＞2,000元，由总经理审批。
其他变动费用
其他变动费用项目是：交通费、车管费、会务费、装修费、佣金、除手机费外的其他通讯费。
相对固定费用
除上述变动性费用项目外的所有费用均列入相对固定费用，采用预算管理方法。
费用内容及管理分类。
管理方法
费用项目
费用内容
预算管理
额度管理
业务单位
的交际费
招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等
手机费
因工作需要而实际已支付的手机费
办公费-其他办公用品
日常办公支出，如购买纸笔、印制名片等
运输费
公司承担的发货费、取货费、送货费、维修运费等
预算管理
行政管理
职能部门
的交际费
招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等
差旅费
出差的在途车费、住宿费宿、市内交通费、出差生活补贴
交通费
市内出差、办事所花费车费
车管费
车辆花费费用，如：汽油、养路费分摊、过桥路费等
会务费
参加各种会议而单独列明的费用（费用由总部负担的除外）
装修费
办公场地、仓库等的装修费用
佣金
支付的代理费用
其他通讯费
除移动通讯费之外的其他通讯费
广告费
支付媒体广告；宣传用资料、小礼品、展示摊位费等
预算管理
除上述变动性费用项目外的所有费用项目均列入相对固定费用
费用报销单填列规范。
费用报销