内部审计工作规范手册.docx

审计手册
前言
审计人员应确定是否正确地遵循了法律、 合同、政策和程序；企业的所有业务是否符合
所确定的政策，并取得成功。就此而论，审计人员应提出建议，以改进现存设备和程序，并 以改进管理的建议方式，对合同加以批评。
1、设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
内部审计管理控制岗位职责一览表
审计管理控制冈位
主要职责
不相容职责
1、董事会
审批内部审计管理制度；
审批内部审计年度工作计划；
审批内部审计重要审计报告； 对重大舞弊、过失行为的处理裁决；
编制内部审计报告和
工作计划；
2、总经理
根据审计结果对相关责任人员进行处罚； 根据审计结果指导被审计部门开展整顿工作；
审核、审批审计报告
3、审计委员会
审核内部审计管理制度；
在授权范围内审批审计报告； 审核审计部年度审计工作计划 监督和指导审计部开展审计工作 受理并处理审计争议和申诉
确定进行内审外评的实施单位
参与具体的审计项
目;
内部审计外评单位的
选择；
4、审计部长
编制内部审计管理制度
审核各审计项目的实施方案
根据企业经营状况，制定年度审计工作计划 组织审计工作按计划和程序展开，指导审计项 目的实施
审核审计项目的工作底稿和审计报告
初选内审外评实施单位，报上级批准
及时汇报发现的舞弊行为，并给出处理建议
审批审计工作底稿及 审计报告；
审批内审外评的实施 单位；
对违纪单位进行处
罚；
处理审计争议和审计
申诉
5、审计项目组长
拟订审计项目实施方案，报上级审批
编制审计工作底稿，报上级审批
编制审计工作报告，报上级审批
组织开展审计项目的后续审计工作
审批审计项目的实施 方案、工作底稿、审
计报告
对被审对象实施处罚
6、被审计部门
配合审计部完成对本部门的审计
对审计报告、处理意见提出意见或进行申诉
根据审计结果对本部门工作进行整改
执仃或参与审计项目
孙国章、冬素秋岗位工作职责一览表
岗位名称
部门名称
直接上级
工作联系
内部
董事会、总经理、审计委员会、部长、企业内各相关部门
外部
审计机关、会计事务所
工作目标
组织实施内部审计工作，维护企业利益，保证企业经营、发展目标的实现
序号
工作职责
负责程度
1
制定审计工作制度及工作程序，并监督指导审计人员执行
全责
2
根据企业发展要求制订审计工作计划，并组织实施
全责
3
监督审计项目的实施，审核审计工作底稿和审计报告，给出
指导建议
全责
4
研究舞弊行为涉及的范围和可能存在的隐患，做好预防、检
查、汇报工作
全责
5
组织开展业务学习、培训，不断提升自身和下属的业务能力
和职业素养
全责
6
协调并配合好企业开展的外部审计及内审外评工作
支持
确认
我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！ 确认人：
确认日期：
生效日期
批准日期
各科长岗位工作职责一览表
岗位名称
部门名称
直接上级
工作联系
内部
部长、处长、企业被审计相关部门或人员、审计专员
外部
审计机关、会计事务所
工作目标
组织完成内部审计项目，检查舞弊隐患行为，保证审计工作合理、有效
序号
工作职责
负责程度
1
参与审计计划、审计工作制度和程序的制定工作
部分
2
根据审计任务制定具体审计项目的工作方案，并组织实施
全责
3
针对具体审计项目组织开展调查、取证工作，编制审计工作
底稿
全责
4
根据确凿的材料和证据得出审计结论，编制审计报告
全责
5
征求被审计对象对审计报告的意见，得到确认后上报审计报
告
全责
6
对所发现的审计问题提出整改措施并进行后续审计工作
支持
确认
我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！ 确认人：
确认日期：
生效日期
批准日期
审计人员工作规范
制度名称
审计人员工作规范
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1条 为促进企业内部审计队伍的建设，规范从业人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据国家
有关法律法规和企业内部规定，特制定本规范。
第2条 审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，并在工作中严守职业道德规范，加强职业道德
修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。
第3条审计部负责人应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪 律的情况进行监督、检查。
第4条 审计人员应具备的素质。
•熟悉有关的法