资金集中管理－寻求烟草和金融的良性互动.doc

资金集中管理-寻求烟草和金融的良性互动
目录
实现集团资金集中管理的4种组织模式 2
模拟市场的内部银行组织模式 2
紧密型企业集团的管理模式 2
松散型企业集团的管理模式 3
非工业企业的资金管理模式 3
资金集中管理在国际上的实践 3
财务公司是国际企业实现资金全球集中运营的主要方式 3
基于爱立信金融(Erisson Financial)的案例分析 4
业务特点分析 6
我国行业资金集中管理现状&分析 7
多元化的实现模式现状 7
基于中电力的行业资金集中管理机构业务分析 8
依托财务公司的资金集中管理机构对我国企业集团的作用 10
建立全国烟草资金集中机构的基础分析 12
行业基础分析 12
烟草行业背景分析 12
全国烟草资金集中机构的实现模式构想 13
资金管理中心-不落地的烟草资金流中枢 15
烟草财务公司-烟草扩张发展的金融助推器 15
依托行业的商业/产业银行-中烟台 16
利用IT技术,构筑闭环的资金集中管理网络 17
实现集团资金集中管理的4种组织模式
模拟市场的内部银行组织模式
总公司是法人而分公司是非法人组织,比如海尔、上汽等制造企业。企业为加强管理而在企业内部引入市场机制,人为制定内部分厂、车间的产品和服务的结算价格,各分厂、车间作为利润中心管理,彼此间的服务劳务、材料和半成品实行有偿供应,单独核算成本和利润,并与计划或预算比较,实行业绩考核。现代企业普遍采用的事业部模式就属于这种管理方式。
这种方式下,企业的财务部门中专门成立一个结算组织,也称企业内部银行,实行总厂/分厂/车间多级核算,总公司对外一个账户,各利润中心、成本中心在内部银行都有自己的虚拟账户,用于内部结算,在需要向总公司以外采购或支付费用时,由结算部门根据预算和用款审批在总公司的商业银行账户统一支付。
紧密型企业集团的管理模式
集团主要由具有法人资格的独立公司组成,一般是集团全资子公司或控股企业。这也是目前在我国烟草行业各省公司实现资金集中管理的主要应用模式。其资金管理特点如下:
1、各子公司都有自己的财务部门,有独立的账号进行独立核算,拥有现金的经营权和决策权。
2、为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加,提高现金的周转效率,节约资金成本,集团公司将各子公司的现金实施统一调控,统一结算。
3、实行收支两条线管理。各子公司在同一商业银行只开设两个账户,一个收款户和一个支款户,外部进账用收款户,付款用支款户。同时成员企业在集团结算中心开户,用于内部往来结算。
4、企业与银行签约。对于成员企业的进账及时上缴,对外付款由集团逐笔审批,结算中心根据审批后的付款金额将款先拨入子公司支款户,然后再向外部收款账户付款。
5、由企业集团制定现金管理的规定,包括收入和支出的规定,结算中心根据这些规定严格监控各子公司的现金缴纳、支用和结算情况。
6、各子公司不直接对外借款,由结算中心统一对外办理。
松散型企业集团的管理模式
对于一些实行多元化的大型企业集团或专门的投资控股公司,集团内的大部分企业不由集团绝对控股,或相当部分的企业分处不同行业,或是上市公司,集团不宜过多干预其经营。
这种体制下仍存在资金适度集中使用的必要性。与紧密型企业集团不同,集团对下属企业不实行付款逐笔审批制度,而是根据预算和用款计划进行宏观管理,或是仅监查其资金账户的往来情况,发现问题及时问询。
实行预算管理的集团成员企业同样需要在同一个商业银行开设一个收款户和一个付款户,同时与银行签约并将多余的账户撤消。在此基础上,对于成员企业的进账,集团可以定期(如每日末)全额上收或限额上收。成员企业每日用款由预算控制额度,银行按集团资金计划部门审核后的每日额度拨付款项到各子公司的支款户,子公司在额度内自由使用,超额度的临时用款需要单独报批。
集团资金管理中心监督成员企业的结算行为,并及时汇总提供集团整体的资金头寸,考核各成员企业的预算执行情况,为集团考核和领导决策提供支持数据。
非工业企业的资金管理模式
这类集团多属第三产业,典型的如流通服务企业。这些从事商业服务的企业集团下属成员之间基本没有相互提供产品或服务的关系,企业的资金中心主要处理集团总部与各地企业的结算关系和资金调拨,重点管理各分子公司的账户设置、资金预算的编制和执行,监控各账户的收支和汇总集团资金头寸。
资金集中管理在国际上的实践
财务公司是国际企业实现资金全球集中运营的主要方