公司成本费用管理制度.doc

公司成本费用管理制度.doc江西跋岐定额有限公司
财务控制制度
财 务 部
2010年6月
目 的
适用范围
职 责
定 义
细 贝IJ













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附录
文件更改记录
目的
为加强公司的财务管理和内部控制，规范本公司财务收支审批管理工作， 提高经济效益，特制定本制度。
适用范围
本制度适用于公司的财务收支管理。
职责
公司总经理对财务内部控制负全面责任。财务部经理对总经理负责，对财 务收支的合法性负责，对不真实、不合法的收支有权不予受理，并向总经 理报告。
公司各部门的经理在总经理的授权范围内，对本部门的财务收支的合法性 进行审批。
财务部会计人员对资金管理和财务收支的合法性负责，对不真实、不合法 的收支有权不予受理，并向财务部经理报告。
财务部统一管理公司的财务工作，实行部门的分级管理的原则。贯彻目标 成本管理责任制，测定成本目标，编制预算及财务收支计划，做好控制、 核算、分析和考核工作，发挥财务部在经营管理预测、监督、参谋作用， 保证公司的生产经营总目标的实现，保证企业资产的安全完整和有效增值。
定义
收入是指企业在生产经营、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中 形成的经济利益的总流入。包括：主营业务收入、兼营业务收入、投资收 入、其他业务收入及其他收入。
支出是指企业在生产经营、提供劳务及转让资产使用权等日常活动中发生 的各种耗费。包括：成本费用的支出、固定资产购置等。
直接生产成本是指为提供生产成果和劳务所发生的各项直接支出，包括人 工费、民工费、差旅费、材料燃料费、运输费、场地搬运费、野外作业租 房费、水电费、设备折旧费和租赁费、修理费、返工费、邮电费、其他直
接费。
间接费用是指为组织和管理生产所发生的各项支出以及其他不能直接归属 某个项目工程的费用。
固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具和 其他生产经营有关的设备、工具、器具等，不属于生产经营主要设备的物 品，单件价值在2000元以上，并且使用期限超过二年的，也应当作为固定 资产。
细 则
财务收支预算控制
财务收支预算包括营业收入预算、营业成本（含直接人工、直接材料、间 接费用等）预算、管理费用预算、现金预算、资本性支出、经营损益预算， 还有预计的财务报表。
财务部在执行财务收支预算控制过程中，凡发生预算外的财务收支，视乎 具体项目、金额大小和认为必要，需由该超预算部门单列项目说明情况后， 报告总经理批准后办理。
备用金管理内部控制
各部门的职工因公务发生出差、采购等业务需要借用备用金，实行分级签 批制度
在目标成本额定范围每次每笔伍万元以下（含伍万元）由部门经理同意， 经主管公司领导批准后，到财务部办理借款手续。
每次每笔伍万元以上由公司主管领导审批.
聘用人员的借用备用金按上述手续办理，每次每笔不高于卷万元。临时借 用人员发生出差借款时，由所在部门指定人员代借代报。
出差、采购等业务发生以后，必须及时持有效发票单据到财务部办理报销 手续，冲销借款。如有特殊原因在上一笔借款未冲销，需要再借款时，须 由公司领导签明借款未清的原因后，方可继续办理借款手续。
货币资金内部控制
建立会计和出纳职责分工制度，明确会计人员岗位职责，建立财务内部稽核 制度。在财务部设专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的 收付业务。会计不得兼任出纳，出纳除登记现金、银行日记帐外，不得兼 任记帐凭证审核、收入费用和债权债务帐目的登记等业务工作。严禁违规 帐外经营、公款私存，转移收入、私设小金库。
控制现金的使用范围
按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支 出、差旅费、零星开支备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。不得 挪用和坐支现金。不办理职工因私借款或垫款。
严格付款审批和支票的签发
所有付款均应按审批金额的权限进行办理。付款支票必须经两人以上的签 章方为有效，不准开出空头支票和空白支票。开具支票要进行登记。
收付款项要通过会计填制记帐凭证
所有现金和银行存款收支，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填 制收付款凭证，然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款业务， 并在收付凭证及所