第一节一般纳税人
第一步增值税发票..;.
（一） 检查销项发票（第四联）
1 .按增值税发票号码顺序填写〈〈增值税纳税表附列资料（表四） 》
计算出销售金额、税额。小计栏金额 *。-….
（二） 增值税进项发票是否正确 一
查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致
检查完毕后，按认证先后顺序填写〈〈增值税纳税表附列资料（表三） 》
（三） 根据填好的〈〈增值税纳税表附列资料（表四） 》、〈〈增值税纳税表附列资料（表三） 》分
别填写〈〈增值税纳税表附列资料（表一） 》〈〈增值税纳税表附列资料（表二） 》注：如果该单
位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写〈〈增值税纳税表附列资料（表一） 》的第3、
第4栏次。（四）根据填好的〈〈增值税纳税表附列资料 （表一）》、〈〈增值税纳税表附列资料 （表 二）》填写〈〈增值税纳税申报表》。第二步地税申报表
（一）根据填好的〈〈增值税纳税申报表》填写〈〈地税综合申报表》
城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率
水利、根据本月销售额分别乘以税率
个人所得税：鹿城按人数 *45龙湾按销售额*%第三步根据〈〈地税综合申报表》做计提 税费的分录-
•借：主营业务税金及附加
贷：应交税金 城建税-
其他应交款一一教育附加
借：管理费用一一税费
.贷：其他应交款 水利基金 注:其他税种不要计提！
第四步分理各类原始凭证
将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一 起，分录如下：
借：银行存款（银行单金额合计）
应收账款（或现金）
贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额 ）
应交税金 应交增值税 销项税额
将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。
借：原材料 一一##材料库存商品 ——##商品
应交税金——应交增值税——进项税额-
•贷：银行存款、现金或应付账款 …
根据各类存款单据、现金支票存根
A借：银行存款或其他货币资金
~贷：现金-—- B借：现金
…贷：银行存款、其他应付款一一某某人（现金出现红字时作，为假设借款）
根据税单上交上月税费的分录
借：应交税金 ——应交增值税 ——已交税金 …
- … 企业所得税 -
•- ——城建税
其他应交款 教育费
一… ——水利基金
管理费用一一社保基金$
…管理费用一税金
其他应收款一一代缴个人所得税……
-… . 保险金（个人首K分） …
•贷：其他货币资金
工资的计提及发放工资
A借：管理费用 一一工资（一般比较固定约占全年累计销售额的 2%/12）（工业，商业）
生产成本一一工资（约占销售额的12%）（工业）
贷：应付工资
B借：应付工资-
-…贷：现金
其他应收款一一个人所得税 ……….计提福利费：按工资的 14%
借：管理费用——福利
生产成本 福利
贷：应付福利费 —……注：如果商业或该单位的费用很多，就不要提计福利费！ ！ （08年度开
始应付福利费按工资总额不得超过1 4 % ）--一
成本的计提（工业）
（1） 转原材料
借：生产成本 ##材料—
.贷：原材料 …注：原材料约占销售额的 75%
（2） 计提折
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