小公司财务规章制度.docx

小公司财务规章制 度
江西源丰信息服务有限公司财务管理制度
第一节 财务管理制度
第一条总则
1、 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。根据〈〈中华 人民共和国会计法》、〈〈企业会计准则》、〈〈企业会计制度》特 规定本财务管理制度。
2、 本管理制度适用于公司所有人员在财务会计工作中必须认真执 行本管理制度。
第二条 会计机构、会计人员的管理
1、 公司设立计划财务部作为会计机构。计划财务部职责：在公司 总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工 作；包括财务人员的管理，指导检查各独立核算工作，协助领导 筹集资金、合理分配使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导 仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。
为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2、 各岗位人员必须具备相应任职条件，持证上岗。
3、 原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理 仓库保管员、统计员的调换工作，由计划财务部会同有关部门办 理交接手续。
4、 财务会计人员、仓库保管员；实行定岗、定人、定责制度。
第三条流动资产的管理
流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其它应收
款、存货等。
（一）现金管理
1、 现金出纳要认真执行〈〈现金管理暂行规定》和有关〈〈现金管理 规定》要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理 一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注
明用途。总经理外出或因工作经营急需等特殊情况，经总经理授
权的人也可签批，可是总经理回来后补办有关手续。
2、 出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会 计档案的管理工作。
3、 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销的凭证必须是国家印
制的发票及单据，不得使用白条或其它不规范的凭证报销各项费 用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。
4、 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相 核对。出现长短款且无法查明原因的长款归公，短款由责任人赔 偿。
5、 有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到计划财务部预
借差旅费。出差回来后的三天内及时到计划财务部结算，做到一
次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨 月拖欠占用公款者，可按月息 10%计收利息并扣发工资。
6、 企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额 元（一天零用 量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜 现金，以确保财产安全。
7、企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许 职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不 借，各种借款条月底必须入账，以便及时处理账务。
（二） 银行存款管理
1、 会计人员要认真执行〈〈银行结算办法的暂行规定》，银行支票 等结算凭证和印鉴由两人分开保管。
2、 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批 准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出 者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。 空白支票必须填写日期并在预计金额位画人民币符号，因使用支 票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支 票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到计划财务 部及时结算，不准将空白支票留存其它单位，凡前帐未清者不准 再领用支票。
3、 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对 账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项。出现长期 未达账项时要查明原因，上报领导。
（三） 应收账款及预付款的管理
1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即 按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来 代替、应收账款的发生和确认必须有索取价款凭据（包括合同、 收到条、欠款条以及经办人员的保证书等）。
2、 计划财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供 应商的户口档案。
3、 各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派 人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的 应收账款、其它应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回 收的原则，损失者或已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损 失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
4、 收回的货款要及时上交财务，如发生货款已被私白挪用不交者 交司法部门处理。
5、 企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的 审批制度，职工调离时计划财务部应当与其它部门搞好各种债权 债务的清算工作。
6、 支付预付账款必须有合同，协议书等书面文件，根据合同需预 付账款时必须经办人签字，经总经理批准后方可付款（若总经理 出差可电话