2021年清理欠税方法企业欠税情况分析及清理方法研究.docx

清理欠税方法企业欠税情况分析及清理方法研究
长久以来，企业欠税一直是税收工作的一大难题，伴随市场经济的发展，部分小型国有、集体、私人企业因经营不善，破产、倒闭，一旦造成欠税，往往转变为陈欠，死欠，使税款流失，难以追缴。影响了税法的严厉性，造成税务行政执法操作难，不利于税务部门依法治税和提升征管质量。 　　企业欠税的特点和原因关键 　　1、伴随市场经济的发展和开放，企业竞争更为剧烈。部分企业生产工艺和产品陈旧，企业为了本身发展的需要，扩大经营规模，加紧产品技改，投入了大量资金，使自有资金相对降低，难和时缴纳税款。企业资金的匮乏是产生欠税的主要原因之一。 　　2、企业在改制过程中形成的欠税转移。企业倒闭、破产、吞并、联营等经营行为极不规范，造成欠税责任不明。 　　3、部分纳税人税法观念淡薄，纳税意识较差，有意拖欠税款。部分企业误认为欠税不一样偷税、抗税、骗税，不属违法行为，在概念上将欠税等同通常债务。 　　4、税收法规实施不到位，征管不力、执法不严在一定程度上影响企业欠税的治理。 　　清理和控制欠税的方法和提议 　　1、认真学习新《征管法》给予税务机关对纳税人欠税的清缴方法，是税务机关在欠税管理上的重大突破，它不但深入严格控制缓缴税款的审批权限，确定税款优先标准，还建立欠税清缴制度。清理欠税方法和欠税管理制度，不但要严格实施《征管法》，同时还包括《破产法》《民事诉讼法》《民法通则》等相关法律。 　　2、加大清缴欠～度，建立管理目标责任制。欠税顽症需要标本兼治、文明、效率”的新时期治税思想，“法治”是首位，依法治税是新时期税收工作的客观需要。种种欠税的存在，有主观原因，又有客观原因，税务机关经过税收计划把欠税列入任务、对欠税实施“以票管税”、税务内部欠税率考评、有转移逃避嫌疑可冻结帐户、扣押变卖货物，能从根本上杜绝欠税现象的发生。 　　3、明确征收、管理、稽查的职责，正确实施新《征管法》给予税务机关的权力。税务机关是国家行政机关，行使行政执法权，实施行政方法时享受优先权，在职务上有优先处理权，能够依法对欠税人进行处理，还能够取得社会帮助权。强化滞纳金制度，对于纳税人新欠、旧欠、死欠，应依据不一样情况分别处理。实施行政预防、行政阻止、行政实施“三位一体”体制，建立全天候预警系统。 　　4、加大宣传力度，建立欠税公告机制。充足发挥报刊、广播、电视等新闻～工具，经过互联网，创立税收网站网页，对欠税人的情况公开曝光；首先有利于公开曝光和多种欠税违法现象，宣传税法，弘扬纳税光荣正气；其次有利于税务机关及工作人员忠于职守，廉洁高效，提升工作效率。《征管法》对欠税实施定时公告制度，既是税务机关的职权，又是税务机关职责，采取定时公告制度，是税务机关对欠税的纳税人采取法律方法的前提。经过定时公告，税务机关拓宽和工商、公安、银行、司法机关等部门的信息情况交流渠道，为共同制订护税协税方法和措施提供了法律依据。 　　5、建立健全内部目标责任制，实施过失责任追究制。设置专门管理欠税领导小组，统一领导和协调办理延缓税款、清理欠税工作。对欠税管理，长久是税务机关征管中最微弱步骤，因为受税收任务型的影响，在缓缴审批和欠税清缴上，管理不严，方法不力，责任不明。应以新《征管法》为契机，建立健全各项目标责任制，明确各部门岗位职责