2009 年 9 月 28 日修订 厦门灿坤实业股份有限公司 编号﹕TM-R01
2009 年 12 月 12 日实施 预算作业管理办法 参考﹕
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为规范各部门预算作业及架构﹐并对各生产要素作最有利之配合，及有效之运用，以
降低成本，避免浪费，增加利润。
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内容：本管理办法主要说明了预算作业的组织,流程及作业要求。
适用：本管理办法适用于预算作业的所有单位与个人。
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、销售、管理及财务等，各部门作业方针
与企业经营政策关系之一种综合经营计划。
,总经理、副总、会计部、各事业部最高主
管等组成。具体事务由会计部推动及实行。
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:审议年度预算案及编制方针,审核各部门预算及调整综合预算,
最后预算的批准及讨论预算执行的定期报告等,审核追加、修正预算案。
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。估计经营内外环境，设定销售预测及利
益计划大纲，依照核准权限呈签。
、贸易部共同编制新机种开发预算，依照核准权限呈签。
：预估销货按区域及产品估计或按区域、顾客种类及
产品估计。各部门预估存货、产量及采购需要量;各项费用之详细预算数;编制
大修、重置、以及厂房机器之添置预算; 预计现金流量表预算,预计损益表;预
计资产负债表。
，进行预算编制会议。在预算编制会议上加
以调整，并请各单位列席，互相讨论取得共识。把决定的预算通告每一部门。
，实行部门与公司双重管控。测定执行的结果﹐并与预算作比
较分析﹐向管理者报告;请各部门对预算差异提出说明及采取对策。将差异发
生之原因及对策存档，以利追踪及下年度预算规划之参考。
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