2021年结算审计工作方案.docx

结算审计工作方案

篇一：结算审计方案(新工)
　　结算审计服务方案
　　一、项目组组织建设
　　为做好贵企业项目结算审计工作，我企业决定成立项目领导小组，精选责任心强、专业水平高的造价工程师组成项目班子；选拔德才兼备、组织协调能力强的同志为项目经理和副经理；详细人员配置和职责分工见下表：
　　人力资源配置及职责分工表
　　二、工程造价编审质量控制方法
　　工作内容
　　完工结算审计关键，应放在完工结算编制依据是否齐全，工程量计算是否正确，单价套用、变更 设计 签证、各项取费、施工索赔
　　是否正确这几方面：
　　1、审核完工结算编制依据
　　编制依据关键包含：工程完工汇报、完工图及完工验收单；工程施工协议或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的协议标价；设计交底及图纸会审统计资料；设计变更通知单及现场施工变更统计；经建设单位签证认可的施工技术方法、技术核定单；预算外多种施工签证或施工统计；协议中要求的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地域新颁发的相关要求。审计时要审核编制依据是否符合国家相关要求，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。
　　2、审核工程量
　　工程量是决定工程造价的关键原因，核定施工工程量是工程完工结算审计的关键。审计的方法能够依据施工单位编制的完工结算中的工程量计算表，对照图纸尺寸进行计算来审核，也能够依据图纸重新编制工程量计算表进行审计。一是要关键审核投资百分比较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢结构和高级装饰项目等。二是要关键审核轻易混淆或出漏洞的项目。如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。三是要关键审核轻易反复列项的项目。如水表、卫生器具的阀门已计含在对应的项目中，阀门不能再列项计算安装工程量。四是关键审核轻易反复计算的项目。如钢筋混凝土基础T型交接计算，梁、板、柱交接处受力筋反复计算等。对于无图纸的项目要深入现场核实，必须时可采取现场丈量实测的方法。
　　3、审核分部分项工程、方法项目清单计价
　　审核结算所列项目标合理性。注意因为清单计价招标中漏项、设计变更、工程洽商纪要等发生的高估冒算、弄虚作假问题；工程项目、工作内容、项目特征、计算单位是否和清单计算规则相符，是否有反复内容；关键审核价高、工程量较大或子目轻易混淆的项目，确保工程造价正确。二是审核综合单价的正确性。除协议另有约定外，因为设计变更引发工程量增减的部分，属于协议约定幅度以内的，应实施原有的综合单价；工程量清单漏项或因为设计变更引发新的工程量清
　　单项目、设计变更增减的工程量属于协议约定幅度以外的其对应综合单价由承包方提出，经发包人确定后作为结算的依据。审计时以当地的预算定额确定的人工、材料、机械台班消耗量为最高控制线，参考当地建筑市场人、材、机价格，依据施工企业报价合理确定综合单价。三是审核计算的正确性。计算公式的数字运算是否正确，是否有有意计算、累计错误和笔误等等。
　　4、审核变更及隐蔽工程的签证
　　对工程变更，首先要核查原施工图的设计、图纸答疑和原投标预算书的实际所列项目等资料是否有出入，对原投标预算书中未做的项目要给予取消；其次核增变更中的项目。二是变更增加的项目是否已包含在原有项目标工作内容中，以预防反复计算。三是变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。含糊不清和缺乏实质性内容的要深入现场核查并向现场当事人进行了解，核查后加以核定。
　　5、审核规费、税金及其它费用
　　检验审计费率计算是否正确，计算基础是否符合要求，有没有错套费率等级情况；二是审核费率的采取是否正确；三是审查各项独立费的计取是否正确。
　　6、审核施工企业资质
　　严格审核施工企业的资质，对挂靠、无资质等级及无取费证书的施工企业，应降低综合单价或审计确定综合单价及造价。
　　7、审核工程协议
　　工程协议审计是投资审计的一项主要内容，必需仔细查阅相关文件资料是否齐全、正当合规。
　　工作方法
　　因为该项目规模较大、过程较长，含有数次性计价的特点。所以采取合理的审核方法不但能达成事半功倍的效果，而且将直接关系到审查的质量和速度。我企业决定对该工程的各类项目采取全方面审核法进行结算审计。
　　全方面审核法就是根据施工图的要求，结合现行计价规范、施工组织设计、承包协议或协议和相关造价计算的要求和文件等，全方面地
　　审核工程量、单价、签证和费用计算。采取此法，能够严格控制工程造价。
　　1、搜集、整理好完工资料，包含：工程完工图、设计变更通知、多种签证，主材的合格证，单价等。设计变更通知必需是由原设计单位不达的，必需要有设计人员的署名和设计单位的印章。由建设单位现场监理