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合作社相关制度.doc财务管理制度
一、 会计的主要工作职责：
1、 按照帐、复帐、报帐做到手续完备，数 字准确，帐目清楚，按期报帐。
2、 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执 行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出 合理化建议。
3、 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
二、 出纳的主要工作职责：
1、 认真执行现金管理制度。
2、 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现 金，不认白条抵压现金。
3、 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
4、 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签 字后，方可生效。
5、 积极配合银行做好对帐、报帐工作。
6、 配合会计做好各种帐务处理。
三、 库存现金管理
公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金 遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
不准用“白条”入帐。
不准私人挪用、占用和借用公款现金。
现金出纳员必须严格和妥善保管保险箱密码和钥匙。
现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金；私人财物不得存放入 内。
现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.
银行存款管理
1、 公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐 户的开户和公司各种银行结算业务。
2、 公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国 票据法》等相关的结算管理制度。
3、 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
5、 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6、 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应 及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末 做出银行核对余额调节明细表。
7、 出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出 现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的 帐帐不一致，应尽快解决。
8、 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记 录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
往来帐款的管理
1、应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时 开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有 关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进 行核对，保证双方账账核对一致。
3、 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行 帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核 对一致。
费用报销控制制度
1、 为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用，根据公司经营 活动的特点，特制订制度。
2、 费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由财务 负责公司人员费用报销的实质性、合理性、报销票据的合法性的一级 审查；由总经理进行最后的审核批准。
4、 费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约 或协议、合法的票据等。
内部牵制：
公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
库存现