会计毕业论文 中国上市公司管理舞弊审计方法研究.pdf.pdf

管理学硕士学位论文 中国上市公司管理舞弊审计方法研究 THE RESEARCH ON THE AUDIT METHODS OF MANAGEMENT FRAUD OF CHINESE LISTED COMPANY 王运娟哈尔滨工业大学 2008 年6 月 图内图书分类号: 国际图书分类号: 657 管理学硕士学位论文中国上市公司管理舞弊审计方法研究硕士研究生: 王运娟导师: 李瑛副教授申请学位: 管理学硕士学科、专业: 会计学所在单位: 管理学院答辩日期: 2008 年 6 月授予学位单位: 哈尔滨工业大学- - II Classified Index: .:657 Dissertation for the Master Degree of Management THE RESEARCH ON THE AUDIT METHODS OF MANAGEMENT FRAUD OF CHINESE LISTED COMPANY Candidate : Wang Yunjuan Supervisor : Assistant Prof. Li Ying Academic Degree Applied for : Master of Management Specialty : Accounting Affiliation : School of Management Date of Defence : July, 2008 Degree-Conferring-Institution : Harbin Institute of Technology 摘要摘要近几年,伴随着经济的快速发展与资本市场在有效性、市场法规等方面的逐步完善,广大投资者对上市公司披露的财务信息质量提出了更高要求。这些要求加重了上市公司的压力,加大了上市公司管理舞弊发生的可能性。而管理舞弊的发生不仅会使公众对注册会计师行业失去信心,影响其声誉甚至是生存,还会影响我国资本市场的正常运行,导致资本市场秩序面临严重威胁。因此,如何有效地进行管理舞弊审计是现代审计行业应该着重探讨的问题。通过对众多管理舞弊审计失败案例进行分析后认为,导致管理舞弊审计失败的其中一个重要原因是管理舞弊审计方法的不完善。因此,笔者主要从管理舞弊审计方法的角度研究如何更好地进行管理舞弊审计。论文首先对国内外文献及研究成果进行了阐述及分析评述;其次根据我国新施行的注册会计师审计准则对管理舞弊及管理舞弊审计进行了界定,介绍了管理舞弊相关理论,并对审计过程中经常使用的审计方法进行了简单介绍;然后以我国 2004 年至 2007 年因发生管理舞弊行为受到中国证监会处罚的 52 家上市公司为背景,对我国管理舞弊的动机、主要形式、审计方法现状及在具体实施过程中存在的问题进行了详细分析;最后,针对现行舞弊审计方法存在的问题,从评价上市公司舞弊环境与可能性、舞弊审计实施过程及延伸程序三个方面提出了改进管理舞弊审计方法的构想,并结合闽越花雕案例说明改进后的管理舞弊审计方法的有效性。关键词 管理舞弊;舞弊审计;舞弊动机 - - I 哈尔滨工业大学管理学硕士学位论文 Abstract Today, with the rapid development of economics, and with the gradual improvement in the effectiven ess and the market regulatio ns of the capital market, more and more investors request higher quality about financial information that the panies disclose d. All these requirements add the pressure and also increase the possibility of management fraud to the li panies. The occur of the management fraud will not only lose the public confidence in CPA, even their reputation and survival , but will also affect th e capital market’s normal operation which will lead the capital mark et to face a serious threat. Therefore, how to