2021年营运资金管理效率加强营运资金管理,提升资金使用效率.docx

营运资金管理效率加强营运资金管理,提升资金使用效率

　　 　　管理科学 所谓营运资金，也叫营运资本，是流动资产和流动负债的差额。它是衡量企业短期偿债能力的主要指标。企业的营运资金在全部资金中占有相当大的比重，而且周期短、形态易变，是企业财务管理工作的一项主要内容。营运资金过大，变现能力强的，说明资产利用率不高；营运资金过大，反之变现能力差的，说明流动资产问题多潜在的偿债压力大。营运资金过少，预示固定资产投资依靠短期借款等流动性融资额的程度高，经营上可能面临一定的困难。一个企业要维持正常的运转就必需拥有适量的营运资金，要搞好营运资金管理。营运资金周转不畅，会极大地影响企业正常的生产经营活动，影响企业的偿债能力，给企业经济效益带来很大的损失。营运资金管理的关键内容就是对资金利用和资金筹措的管理，以维持二者间合理必需的结构或百分比并增强流动资产的变现能力。那么，企业应该怎样加强营运资金的管理呢？本文就此谈几点意见。
　　一、合理确定流动资产和流动负债的比率是营运资金良性循环的基础
　　企业要经营，必需确保合理的资金需求，要有一定的营运资金需要量。依据企业生产规模及生产销售周期核定流动资产占用数额，关键应放在存货和应收帐款的占用和周转期的核定上，追求以少的资金占用获取最大的资金使用效率。企业的流动资产和流动负债的百分比关系，称为流动比率。这个比率能很好地反应企业的短期偿债能力。一个企业的流动资产大于流动负债的数额越多，说明企业短期偿债的能力越强。反之，则说明短期偿债越弱。流动资产并不是越多越好。假如流动资产过多，会造成流动资产的闲置，周转速度放慢。通常认为，流动资产和流动负债百分比为2∶1很好。合理地确定流动比率关系，既能够节省使用资金，又能确保企业有足够偿债能力。流动比率失衡是企业资金处于不正常状态的表现。其原因可能是负债结构不合理、固定资产和长久投资挤占流动资金、企业发生经营亏损或流动资金大量呆滞等所致。这些是我们在资金动作是要十分注意的问题。确保流动资金和流动负债处于合理状态是营运资金良性循环的基础。
　　二、控制资产投资规模，预防挤占营运资金，提升资金使用效率
　　企业在实际经营过程中，过分追求投资规模，扩大生产能力，是影响营运资金正常动作的主要原因。固定资产的投入是一次性的全部支出，占用资金较大。而资金的收回是在企业再生产过程中，以折旧的形式使其价值脱离实物形态，转移到生产成本中，经过销售实现转化为货币资金。这种资金的收回不考虑发明利用原因往往是缓慢的。因为投资的集中性和回收的分散性，要求我们在对固定资产投资，必需结合其回收情况进行科学计划。必需指出的是，固定资产的折旧基金只有在销售收入实现才得以回收。假如企业发生经营亏损，销售收回的资金不足以填补成本时，折旧基金就得不到全部填补。此时不顾企业亏损，一味的强调用折旧基金更新固定资产，会使营运资金降低，影响企业正常的生产经营。
　　三、提升企业盈利水平，是增加营运资金的主要手段
　　营运资金从原始的货币形态转化为实物形态，又经过销售变为货币形态。这种周而复始的循环，能够因企业盈利使营运资金增值，财源滚滚。一样，也能够因企业发生亏损，在营运资金循环周期中造成资金流失。所以，提升企业盈利水平是增加营运资金的主要手段。企业关键靠的是产品在市场上的竞争能力。在产品有了盈利后