2021年财政绩效评价指标体系 四川省财政科技投入绩效评价体系的优化设计.docx

2021年财政绩效评价指标体系_四川省财政科技投入绩效评价体系的优化设计财政绩效评价指标体系_四川省财政科技投入绩效评价体系的优化设计

　　 　　收稿日期：2021-05-18 　　基金项目：四川省软科学计划项目2021ZR0092，2021ZR0110 　　作者介绍：张世慧1954-，女，高级会计师，研究方向为财务管理；宋 艳 1966-，女，副教授，研究方向为技术创新管理；王 俊 1983-，男，审计师，研究方向为政府预算、财政管理。
　　摘要：以四川省财政科技投入绩效评价中存在的问题及优化目标为出发点，依据财政投入的绩效特点和绩效关键表现形式，确定了优化设计标准及思绪，围绕财政科技投入项目类别特征构建了创新环境和能力建设和创新活动资助两大类其余评价指标体系，并对指标体系的实施评价步骤进行了设计。
　　关键词：财政科技投入；绩效评价；指标体系；优化
　　中图分类号：F8127 文件标识码：A 文章编号：1001-8409202108-0136-05
　　一、财政科技投入绩效评价文件综述
　　理论界对财政科技投入绩效评价的研究起步于上世纪80年代，形成了部分著名看法并指导着政府实践。国外Kerssens和Cook指出财政科技投入绩效评价早期应该更多地关注对战略方面的绩效评价，中后期则应该更多地关注运行方面的绩效评价1；Brown和Avension提出了用来评价R&D试验室的科研活动的分析框架和方法2；在基础研究的绩效评价方面，国外学者的研究较为深入3～5。在这一系列研究基础上，发达国家建立了系统的政府科技投入绩效管理制度，将科技投入绩效分析和评定作为科技资金管理的一个主要步骤，以追求投入-产出的最大效率。如：美国国会在1993年经过了政府绩效和结果法案GPRA6；欧盟则于2021年9月颁布了14项国家科技评价基准指标7；日本关键是由部分归政府直接管理的事业评定机构和专业性评定机构来进行财政R&D项目标投入产出绩效评价的8，基础建立了开放型的科技资金研究评价体制，使科技评定发展到一个新的阶段9。
　　我国对财政科技投入绩效评定的研究关键集中在两个方面：一是宏观层面包含国家和地域，研究关键分析财政科技投入对国家和地域经济发展的作用。赵红光10、师萍等11、李石柱等12、张玉赋等13、罗卫平等14、张青等15、谢虹等16做了有益的探索，她们关键探讨怎样构建科学的指标体系，并用经典地域的实践数据进行了实证。二是针对详细的财政科技投入项目，研究财政科技投入的评定思绪、方法和评价指标体系。谢福泉等从集中程度、离散程度和协调程度三个方面，将财政科技投入评定指标分为目标层、要素层和指标层三层17；邓向荣、刘乃辉和周密以中国国家科技计划项目为例，在政府科技投入绩效评价指标有效性分析的同时针对影响政府财政科技投入绩效的成因进行了对策研究18；余振乾和余小方构建了创新性研究项目绩效评价指标、科技产业化项目绩效评价指标和科技基础条件平台建设项目绩效评价指标三类评价指标体系，并从系统的组成和步骤对指标体系进行了研究19；胡兴旺从过程管理的角度对财政支出项目标绩效目标、指标体系、绩效评价、结果应用等进行了分析和探讨20；赵丽娟从基础研究绩效评定的产生和发展、评定方法、评定指标体系的构建和评定结果的利用方面评述了现在基础研究的绩效评定方法，并提出了基础研究绩效评定的改善思绪21。
　　以上研究对本文的探讨含有很好的参考价值，尤其是基于项目层面的评价思想、方法及部分评价指标体系将会被引用，但因为区域和科技投入项目标特点不一样，现在没有一套指标体系是被公认的、直接可用于操作，所以有必须选准详细区域和特定项目做深入研究。
　　二、财政科技投入绩效评价的问题和优化目标
　　一 指标体系通用化，表现不出科技项目绩效特点
　　现在，财政科技支出绩效考评指标并未真正建立，而是建立在财政专题资金绩效考评的通用指标体系上，该通用指标体系关键将项目归集为产业发展、民生保障、基础设施、行政运行四大支出类，对于指标权重确实定、定性指标计分等也缺乏有针对性的方法，没有表现出科技项目标侧关键和特征，仍处于粗放状态，造成考评结果在后期一定程度上难以利用，横向也欠缺可比性，这是由科技支出多样性、专业性和财政部门作为考评组织实施行为主体间的矛盾所决定的。所以，下一步的优化工作应重在“细化”，根据突出关键和全方面系统相结合、相对性和统一性相结合的标准，设计出不一样支出类型、不一样层级、不一样地域的科技财政投入绩效指标。
　　二科技主管部门对现在绩效评价工作参加度不高
　　因为现在的财政绩效评价工作关键是财政部门组织开展，科技主管部门在其中关键是饰演帮助和配合的角色，一定程度上并未真正融入到绩效评价工作和利用绩效评价结果的工作中。若能够由科技部门牵头，从本身管理需要出发形成一套有序、规范、完整的考评制度，将对科技主