内部审计流程资料精要.ppt

内部审计流程内部审计的范围财务收支审计专案审计专项审计内容?核查财务和经营数据的合法性、真实性和完整性( 包括财务报表和必要的原始凭证、帐薄) ?对数据的收集、衡量、分类、汇报所采用的方法进行检查?对严重违反财经纪律,侵占国家、公司资产,严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计?管理、效益审计: 对财务收支计划、投资和经费的预算,信贷计划,外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督?任期、离任审计: 对被审单位负责人在任职期间职责履行情况进行审计;配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计?专题调查: 对基建项目(招标外包)、管理层关注问题等进行专题审计内部审计的三个层次层次一:基本内部审计层次二:较高水平的内审层次三:世界先进水平的内审单纯的财务审计,主要是确定财务、经营数据的真实性、准确性和完整性,并界定管理者经济责任对公司经营管理各方面政策、规章、制度的执行情况的审计。其目的是监督公司规章制度执行的严肃性,协助管理层发现并制止任何违反公司违章制度的行为对公司经营管理各方面政策、规章、制度的完善性与有效性的审计。目的是确保公司的利益得到最大化,公司的资源得到最高效和最经济的使用内部审计的方式报送审计就地审计内容?被审单位接到审计通知书,应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查?审计人员到被审单位进行审计,后者提供必要的工作、生活条件?目前青岛地区审计工作基本上是离任审计;年初开始对各生产厂实施过程审计,但审计对象并没有包括销售公司?目前审计工作没有长期规划和年度计划,工作的开展根据季度计划以及审计工作推进表,其主要内容是抽取各事业部本季度要进行审计的生产厂?对内部控制制度的审计有所实施,但不是很系统; 对制度设置的合理性和实施的有效性审计主要依赖目前的管理体系及个别人员的工作经验?目前青岛地区审计工作基本上是离任审计;年初开始对各生产厂实施过程审计,但审计对象并没有包括销售公司?目前审计工作没有长期规划和年度计划,工作的开展根据季度计划以及审计工作推进表,其主要内容是抽取各事业部本季度要进行审计的生产厂?对内部控制制度的审计有所实施,但不是很系统; 对制度设置的合理性和实施的有效性审计主要依赖目前的管理体系及个别人员的工作经验内部审计-现状和解决方案现状?审计是用以监督各部门/子公司的重要手段,审计范围覆盖全公司,在公司内有极大的权威性?内部审计工作服从于公司整体战略规划,内部审计部门从自身审计工作支持公司战略制定的严谨性和可执行性?内部审计工作有周密的计划,同时促使了各部门/子公司加强自律?内部审计相当大程度是中事前、事中控制,侧重制度设计的合理性和履行的有效性?审计是用以监督各部门/子公司的重要手段,审计范围覆盖全公司,在公司内有极大的权威性?内部审计工作服从于公司整体战略规划,内部审计部门从自身审计工作支持公司战略制定的严谨性和可执行性?内部审计工作有周密的计划,同时促使了各部门/子公司加强自律?内部审计相当大程度是中事前、事中控制,侧重制度设计的合理性和履行的有效性最佳实践?审计管理从监事会中分离,独立成部,加强其独立性,权威性?审计范围要覆盖整个股份公司,包括销售公司和青岛当地生产厂?加强内部审计工作的规范性和系统性,作好审计规划、年度工作计划工作,审计计划制定要充分考虑到内部控制风险性分析?要从事后审计转变到事前、事中审计,加强审计在公司管理有效性方面的作用?审计管理从监事会中分离,独立成部,加强其独立性,权威性?审计范围要覆盖整个股份公司,包括销售公司和青岛当地生产厂?加强内部审计工作的规范性和系统性,作好审计规划、年度工作计划工作,审计计划制定要充分考虑到内部控制风险性分析?要从事后审计转变到事前、事中审计,加强审计在公司管理有效性方面的作用解决方案内部审计的一般工作流程内部审计工作一般流程审计总部审计总审计总部部各部门各部门各部门公司高管层公司高公司高管层管层审计小组进驻被审计部门实施审计审计小组进驻审计小组进驻被审计部门实被审计部门实施审计施审计年度审计计划年度审计计划年度审计计划季度审计计划季度审计计划季度审计计划初步调查分析,制定工作方案初步调查分初步调查分析,制定工析,制定工作方案作方案初步调查报告初步调查报告初步调查报告审计工作方案审计工作方案审计工作方案审计通知书审计通知书审计通知书审批签署审批签署审批签署下达审计通知书、授权审计通知书下达审计通下达审计通知书、授权知书、授权审计通知书审计通知书提供相关资料, 配合审计工作提供相关资料, 提供相关资料, 配合审计工作配合审计工作审计报告初稿审计报告审计报告初稿初稿审计通知书审计通审计通知书知书根据相关意见,核实修正审计报告根据相关意根据相关意见,核实修见,核实修正审计报告正审计报告沟通会