030财务稽查工作标准化.doc

1 财务稽查工作标准化修订日期 2011-9-06 文件编号 0002 版本号 A页数 12 拟稿财务部审核批准为了细化和规范华南大区财务稽查工作流程,充分发挥财务稽查在强化内部控制、改善经营管理、提高经营效益等方面的作用,特制定本标准化。具体内容如下: 一、准备阶段 1 、资料收集 、确定稽查期间稽查所涉及的会计期间(以下简称稽查期间)一般为 3-6 月。稽查日在 20 日前的,稽查期间不包括上月;20日后,稽查期间截止到上月。成本测试表的稽查期间应选择最近的,稽查日在 5日后,稽查期间为上月。 、获取稽查期间报表预算报表、资产负债表、损益表、现金明细账、银行存款明细账、应收账款明细账、预付账款明细账、其他应收款明细账、库存商品明细账、低值易耗品明细账、固定资产明细账、应付账款明细账、预收账款明细账、其他应付款明细账、内部应付款明细账、应交税费多栏账、销售成本明细账、营业外收入明细账、营业外支出明细账、费用多栏账、科目余额表以及财务各种分析报表等。 、获取基本情况表要求被稽查单位填写基本情况。 2 、编写稽查计划 、准备测试表部分内容 1 )根据财务资料和财务资金部账户备案情况,填写货币资金收款内控测试表、付款内控测试表的日期、凭证号、摘要、金额和银行账户开设情况表的银行、账户类型、账号以及是否有备案。其中货币资金收付款内控测试的凭证数量为每月平均选择四到六个,业务类型主要为收入、费用外的如往来及其他 2 等。 2 )根据财务资料填写往来科目的客户(供应商)明细、款项性质、年初余额、本年增加、本年减少、期末余额及账龄。所有我公司应收集团外单位的往来款项,全查;应付往来款项按所有供应商数量,抽取 50% ,数量五项内, 全查。 3)根据财务资料填写固定资产、低值易耗品内控测试表的日期、凭证号、摘要、金额。凭证数量少于五个,全查;多于五个,每月购入和报废至少选择一个,但总体样本量不能低于五个。 4 )根据财务资料填写供应商测试表的供应商名称;采购付款测试表的日期、凭证号、摘要、金额。选择稽查日最近二个月支付凭证,凭证数量超过 20 个,各同类供应商(采购货物相同)至少选择一家,尤其要关注个体户、个人。 5)根据财务资料填写收入测试表和签单及招待测试表的日期、凭证号、摘要、金额。每月平均选择四到六个凭证(间隔 5-7 天,至少包括一个周末收入凭证)。6 )根据财务资料填写附表 7 中工资费用测试表的日期、凭证号、摘要、金额和其他费用测试表如水电费、电话费、酒店租金、招待费、日耗费、物料费、业务宣传费等的日期、凭证号、摘要、金额、费用项目。抽取原则:金额较大、经常发生(抽查)、特殊异常费用支出等。样本量:稽查期间各月平均抽取以上二到四个凭证。 7 )根据财务资料填写附表 8 中营业税、城建税、教育费附加、地方性收费、所得税等的应计提数据和实际数。 、稽查时间与人员分工安排 1)稽查时间也就是完成时间,要具体到每天上下午。 2)稽查人员一般由二人或以上组成,其中一人为组长。 、编写稽查计划汇总以上资料,编写稽查计划。由稽查主管审核后执行。(参附表:稽查计划(某某店) .xls ) 3 、稽查通知 、通知时间 3 稽查进驻日前三天内。 、通知方式电话;邮箱。 、通知送达人员单位会计、执行经理或厂长、财务主管/财务经理、。 、通知内容被稽查单位名称、稽查进驻日、稽查人员名单、稽查准备的资料明细等。( ) 、突击稽查不用通知二、实施阶段 1 、开展前工作 、说明会时间:稽查进驻日参与人员:稽查人员和店面执行经理、会计、出纳、仓管、人事专员、采购专员;财务主管/财务经理、运营经理. 主题:说明意图,提请支持和配合;听取情况介绍 、基本资料整理核对检查营业执照、税务登记证等重要证件,公司章程、投资合同等重要合同的有效期及年审情况,并复印留底。与附表:基本情况(某某厂或单位)进行核对。 2 、稽查开展 、货币资金 1 )询问企业或单位执行经理或厂长、会计、出纳、仓管等相关人员收银方面内控管理情况。 2)盘点现金,编制现金盘点表附表 1-1 。审查周转折利息是否按期入账, 是否存在白条抵库、小金库现象,是否存在两个以上存折及代他人处理现金收支业务现象等内控情况。 3)检查货币资金收款业务凭证,审查与相关单据的金额、内容是否相符, 4 附件是否齐全,与系统明细账是否相符,是否及时存入指定账户等。编制货币资金收款内控测试表附表 1-2 。 4 )检查货币资金付款业务凭证,审查审批手续是否齐全、权限划分是否合理,所附原始单据是否真实、完整,特殊业务是否有相关合同,与系统明细账是否相符,是否通过指定账户支付(是否坐支现金)等。