酒店会计账务处理及工作流程.doc

酒店会计账务处理及工作流程
酒店会计账务处理及工作流程一
每日营业收入传票的编制 1、编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证的编制方法是：
借：应收帐款—-客帐
应收帐款—-街帐—-明细
应收帐款——团队
银行存款。 ?+ t( ^. k＄ ]4 ］6 Q9 ［
贷：营业收入+ j— D: ?＆ b, ^） ^+ h- m
应付帐—电话费 ％ u： i- W. I) T1 ］# I8 j/ H1 V
2、街帐、客帐分配表统计
街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容,收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理
客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行帐务处理:在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款2 [＊ ］” \3 E。 D( F  D
根据月结应收款对帐单记录及帐项,分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法,为尽快清算应收帐款排除障碍。2 V! U  [/ C7 l& W
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
四、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有:  _（一）支票领用及结帐
采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后,将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时,成本核算员要检查发票的五大要素：A。发票签发日期；B。购货品名；C。购货数量及单价；D。大小金额是否一致;E。持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全,并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。％ y5 `; S8 q＃ e) U8 j
(二）每日银行支出数统计
，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联,一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致.
（三）、支出凭证编制程序： ^8 c＃ ^' W： ＠！ E1 N6 G+ y
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明,准确无误地反映在帐户中,支出凭证编制程序为:
1、填写付款单位名称；
2、填写付款日期；
3、填写经济业务内容摘要;0 ～% {） f1 O＄ T  ～) O! L8 z
4、填写会计科目及帐号；9 z5 ～7 f' S1 P％ N7 f5 P
5、填写经济业务发生额。
（1）资产类' M7 P* H$ s- M0 \, _  ｜
①现金
每项现金分人民币和外汇两类。; c- ～5 a8 C＊ G0 d/ G＃ q$ N＊ E（ S
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账"，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
②银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账"，根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。＆ j＆ I” T6 ③应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。' P  y9 o＆ 分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。. i” J( ？6 V+ q" l
④其他应收款（ Z6 t3 T＆ X0 ｝＊ E’ `
核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金，应付保险赔偿等.
按不同货币和债务