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银行业务基础介绍
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目录
银行的基本概念
会计科目定义
记账方式
总账/分户账的设立
资金平衡及清算
银行会计凭证
综合业务系统业务分类
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银行的基本概念
银行是社会资金活动的枢纽，是调控社会资本周转过程和运行方向的基本机构。具体来说，中央银行执行国家的货币政策，商业银行经营资产、负债和中间业务。
会计工作是银行的一项基础工作，是实现银行上述职能的重要工具，银行会计是我国市场经济会计体系的重要组成部分，它通过核算、反映和监督实现对国民经济进行组织、控制、调节的管理职能，因此，只有懂得了银行会计，才能了解银行。
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会计科目定义
会计科目是将银行错综复杂的业务活动和财务活动，按一定标准，冠以一定的名称进行科学分类的标志，是银行会计核算重要的工具和手段。本文所指的会计科目包括表内科目、表外科目。
会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置账户、归集和记载各项经济业务的依据。
银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类，是对银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类。会计科目是银行会计核算的基础，在会计核算中具有纽带作用。
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科目分类
表内科目。该类科目用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表和损益表上。
表外科目。该类科目用于核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化，或不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项，因此，该类科目不反映在会计报表以内。如：“有价单证”、 “重要空白凭证”等。
科目种类 ：资产 负债 所有者权益 损益类 表外类
科目级别
只有最下级科目（叶子）能够直接记账，若某科目具下一级科目，则它的账务应由下级科目汇总而来。
一般最多设置三级科目
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记账方法
复式记账法
是指以“借”、“贷”为记账符号，在科目中进行登记的一种记账方法。
针对表内科目的记账方法
原则 ：有借必有贷 借贷必相等
单式记账法
是指以“收”、“付”为记账符号，各科目只反映自身的增减变动，不涉及其它科目，也不存在平衡关系的一种记账方法。
针对表外科目的记账方法
不要求借贷平衡
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公理
余额方向
资产类科目的余额方向在借方
负债类科目的余额方向在贷方
损益类科目中支出类的余额方向在借方
损益类科目中收入类的余额方向在贷方
记账方向
记账方向和余额方向，同方向余额增加。
记账方向和余额方向，异方向余额减少。
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总账/分户账的设立
总账的定义
总账是对各科目的总括记录，它的记载方法是：逐日根据各科目日结单借、贷方发生额填记，并结出余额。
总账的设置是按核算部门，分币种、分账别、分科目设置
总体记录银行的各类账务余额
反映银行的资产、负债、损益以及表外情况
分户账的定义
分户账是明细核算的主要形式，既银行会计的明细分类账。
记录科目的明细余额
分为 存款 贷款 内部账 等分户账
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银行账务的总体分类
存款账
客户存款类的账务信息。
贷款账
客户贷款类的账务信息。
内部账
为了方便银行内部核算而设置的银行自己使用的账务信息。
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资金平衡关系
平衡的前提 核算主体内/同币种
记账时表内科目借方 贷方发生额必须相等
总账的表内科目借方贷方余额必需相等，由借贷平衡检查程序来核对
总账和分户账的余额平衡
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