会计人员备忘录.doc

会计人员备忘录每月底之前,增值税专用发票进项抵扣联要认证,最好 20 日前认证一次, 若有不符事项及时退回, 重新再开具合格增值税专用发票(注意密码区不可折叠,不可涂改有污迹) 每月 1日( 各地抄税日按照当地国税部门要求办), 一般纳税人要抄税。每月 5 日之前,一般纳税人要报税。每月 10 日之前,纳税申报(国税、地税,一个都不能少。若有运费税,先向国税申报运费税抵扣报表)。一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人, 电话申报,按 12366 , 根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次,一式三份。申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。每月 8 日之前报送统计报表给市统计局。 4月 15 日、 7月 15 日、 10月 15 日、 1月 15 日前申报上季度企业所得税。 2月 15 日以前申报上年度企业所得税,先要通过审计部门审查。 2月 15 日以前要记着地税的上年度自核自缴工作,同时要注意国税有没有这一要求。每季度结束后的 10 日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。” 4 月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”。 5 月份要申报按 4 月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。“房产税、土地使用税”于3、6、9、 12月 10 日前在市地税申报各季度税金。“车船使用税”在交养路费时收取。防洪基金按照收入的 % 收取,一年分两次收取。副食品基金按照职工人数*24 元收取。残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资*%* 人数一般纳税人 CA 数字证书服务费 500 元,增值税开票系统维护费 480 元,远程电子申报系统 480 元。按年收取。工会经费按照工会经费提取比例的 40% 上缴市总工会。如果你是地方企业,可能还要交“地方教育费附加”。千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。如果你还存在: 土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税,可要掂记着什么时候应该交了。 3月 15 日以前要进行营业执照的工商年检。(注意未分配利润若是负数, 亏损不可超过注册资本的 20% , 否则对该企业是否能持续经营表示怀疑) 3 月份要进行软件企业年检( 具体要问当地的软件协会, 要早点问)。 3 月份要进行上年度各项保险的结算(具体要问当地的劳动保险局, 要早点问)。 4 月份要进行企业代码证的年检( 具体要问当地的技术监督局, 要早点问)。 6 月份之前银行金融部门贷款证年检。国地税年检,一般纳税人资格年检看税务部门通知。行业性年检看行业主管部门的通知。此文件仅供参考,各地的有所区别. 3. 财务指标计算公式 1 、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力, 它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。(1 )流动比率公式:流动比率= 流动资产合计/ 流动负债合计企业设置的标准值: 2 意义: 体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多, 短期债务越少,则流动比率越大,企业的短期偿债能力越强。分析提示:低于正常值,企业的短期偿债风险较大。一般情况下,营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。(2 )速动比率公式:速动比率= (流动资产合计- 存货) / 流动负债合计保守速动比率= (货币资金+ 短期投资+ 应收票据+ 应收账款净额)/ 流动负债企业设置的标准值: 1 意义: 比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中, 尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货, 因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比,以衡量企业的短期偿债能力。分析提示:低于 1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力, 账面上的应收账款不一定都能变现,也不一定非常可靠。变现能力分析总提示: (1 )增加变现能力的因素:可以动用的银行贷款指标;准备很快变现的长期资产;偿债能力的声誉。(2 )减弱变现能力的因素:未作记录的或有负债;担保责任引起的或有负债。 2 、资产管理比率(1 )存货周转率公式:存货周转率= 产品销售成本/[ (期初存货+ 期末存货) 企业设置的标准值: 3 意义:存货的周转率是存货周转速度的主要指标。提高存货周转率, 缩短营业周期,可以提高企业的变现能力。分析提示: 存货周转速度反映存货管理水平, 存货周转率越高, 存货的占用水平越低, 流动性越强, 存货转换为现金或应收账款的速度越快。它不仅影响企业的短期偿债能力, 也是整个企业管理的重要内容。(2 )存货周转天数公式:存货周转天数=360/ 存货周转率=[360* (期初存货+ 期末存货) /2]/ 产品销售成本企业设置的标准值: 120 意义: 企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。提高存货周转率,缩短营业周期,可以提