应收账款管理制度 （4）.doc

应收账款管理制度(草稿)
目的：

为进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，保证公司资金安全，防范经营风险，加快资金周转，落实应收账款责任，对应收账款进行有效控制，特制定本制度。
适用范围：

本制度适用于所有与公司业务往来形成的应收账款。
职责分工
财务部：
负责应收账款的核算以及坏帐准备金的计提；
负责制作应收账款的相关财务报表及分析；
负责客户信用审核等工作。
销售部：
负责销售应收款项的日常管理，包括销售款项按期回收，应收账款的逾期催收工作。
负责将账务报表数据与客户对帐，为销售按期回款和逾期催收提供数据等支持工作。
根据财务部所传递的信息与销售合同条款规定进行对照，对逾期未付款、未按期对账单的客户冻结其订单或停止对其发货（合同有特别约定的除外）。
协助公司问题账款诉讼案件资料的收集、为法律事务提供相关的、完整的证据性材料，协助案件的办理。
负责客户信用档案的建立、管理、分析、评估和更新。
事前控制：（签约到发货）

、客户授信控制
交易之前，各经办业务人员应全面了解客户的资信情况，结合公司信用管理制度，根据客户的信用级别给予适当的信用额度和帐期，并按不同的客户分别设置应收账款管理台账，及时登记和反映每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，做好跟踪记录并定期评估应收账款风险。
客户信用授予应经过财务部审核、分管领导审批。
、交易合同签订及其相关资料的保管
销售合同是应收账款追收的重要依据，合同签订时要按照公司合同管理规定中的要求对合同中的各项条款进行逐一审查核对，并按流程做好合同评审。所有签订好的合同原件一律交档案室统一管理，本部门留复印件归档。对合同执行过程中的相关资料（如发货单或销售单回执，客户收货单、对账单等等）应妥善保管。
、回款记录，帐龄分析
发生应收账款时，销售部应即时建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等信息，并按月与财务核对。同时按照不同销售地区（或分部）划分应收账款的责任，对即将到期的应收账款要安排人员负责跟踪，确保账款按期收回。
财务部每月向销售部提供“应收账款帐龄分析表”，由销售部门组织各销售责任人填写回款计划并负责清收。销售部获取的对账资料、还款协议、抵款协议等资料应及时交付财务妥善保管，财务应该做好应收账款的账销案存工作，管理应收账款明细动态。
财务部门应严格控制应收账款的增加规模，原则上不超过公司规定的预算（如应收账款周转率等预算指标）的规模。
事中控制：（应收收账款管理和催收）
基本要求：
逾期款项是指按照合同约定的账期到期后没有正常收回的款项。对逾期款项由销售部责任人分析原因，说明情况，加大催收力度，做好催收记录，特别是往来文件（包括往来函电）都要妥善保存。
催收原则：
应收账款催收以“谁销售谁收款”的原则，催收的直接责任人为具体的销售经办人员，销售经办人员直属主管领导应监控督促销售经办人员积极催收，并对