内部审计项目实施操作流程(ppt 29页).ppt

内部审计项目实施操作流程(ppt 29页)
一、准备阶段
1、编制年度计划
2、根据年度计划确定审计项目，拟制、送 达审计通知书
3、实施项目审计调查
4、编制项目审计实施方案
审计通知书的主送单位为被审计（调查）单位，抄送单位根据情况可填写与被审计（调查）事项相关的其他部门 。
根据情况，审计依据也可引用《中华人民共和国审计实施条例》第****条，上级审计机关授权项目还应在审计依据中注明根据***的授权
“我局” 指实施审计的审计机关
审计起始日期无法确定到日的，至少应明确到某月的上、中、下旬
审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写；审计组成员人数较多或者可能有调整时，可仅列出部分成员并以“等”字结尾
其他说明
1．一般情况下，被审计单位提供资料真实性、完整性以及需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表格等。
2．经济责任审计、跟踪审计对审计通知书有特殊要求的，按照相关要求办理。
3．如结合审计或者专项审计调查，对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查，可在审计通知书一并写明，同时抄送被核查的社会审计机构。
4．审计通知书（其他文书也照此办理）发文字号中应包括单位代字，序号采取全年统一编号。
一、准备阶段
3、审计调查
审计调查内容：被审计单位人员编制、机构设置、内部制度的建立及执行、审计期经费收支规模、结构，重大经济事项决策过程情况等
一、准备阶段
4、编制审计实施方案
根据审计调查情况，编制项目审计实施案（确定项目审计目标及审计重点内容）填制审计实施方案审核流程表送领导审签
审计实施方案
一、审计目标
二、审计范围
三、审计内容、重点及审计应对措施
四、审计工作要求
预定的审计工作起止时间
审计组组长、审计组成员及分工
五、其他有关内容
＊＊＊项目审计组长：
年 月 日
一、准备阶段
通过审计所要达到的目的
包括审计对象范围和审计时间范围，延伸审计和调查的具体对象；
包括具体的审计事项、审计重点、审计步骤和方法、执行时间和分工、其他必要措施
包括项目审计进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工、预定的现场审计工作起止时间、总体工作日等
1、采取跟踪审计方式实施审计的，审计实施方案对整个跟踪审计工作作出统筹安排。
2、专项审计调查项目的审计实施方案列明专项审计调查的要求。
3、委托社会中介机构、聘请外部专业人员参与审计的，应当依照有关规定将委托事项、人员分工、现场工作日、付费标准金额等内容编入审计实施方案
二、实施阶段
，并要求被审计单位出具审计承诺书
2、实施现场审计取证
3、对审计涉及的相关事项及相关单位、个人进行延伸审计调查
4、将审计取证记录资料交被审计单位签章
二、实施阶段
2、审计取证相关要求
★审计取证的相关要求之一：
通过检查文件、资料获取审计证据的，取得与审计事项有关的文件、资料的原件或者复制件；
★审计取证的相关要求之二：
通过检查有形资产、观察、重新计算或者重新操作获取审计证据的，记载审计取证的时间、地点、方法、事项、内容和结果等情况，并注明审计取证人员的姓名；