税务自查报告.doc

税务自查报告.doc税务自查报告
根据*地税直查C2014) 2002号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属 分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学 习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于2014 年7月13日一17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现 将自查结果汇报如下：
一、 本次自查的时间范围和涉及的税种范围
本公司本次自查主要为2012至2014年度的企业所得税的缴纳情况。
二、 自查工作的原则
1、 高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司2012 至2014年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、 不遗漏。
2、 把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实 际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机, 加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公 司的税务工作管理水平。
三、 自查结果
经过为期一周的自查工作，我公司2012年—2014年税务工作基本遵守国家 相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏， 问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接 费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司 2012年—2014年应补缴企业所得税13, 096. 18元；其中：2012年应补缴企业所 得税4, 580. 76元；2013年应补缴企业所得税8,515. 42元。具体情况如下：
1、2012年度
我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所
属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,，应补缴企业 所得税额4, 580. 76元，具体调增事项明细如下：
项目
金额
未按照权责发生制原则分摊所属费用
13, 881. 10
调增应纳税所得额小计
13, 881. 10
应补缴企业所得税
4, 580. 76
CD未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司 2012年未按照权责发生制的原则分摊所属费用13,，根据《企业所得 税税前扣除办法》（国税发：2000]084号文）第四条的规定，我公司应将未按照 权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额 13, 881. 10 元。
2、2013年度
我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应 付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳