应收账款催收管理制度.pdf

泰科博曼有限公司应收账款催收管理制度

应收账款的催收措施和方法
建立专门的信用管理部门。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性
较强的工作。因此企业应设置独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人
员，确保信用管理职能的实现。信用管理部门一般由财务总监领导，销售部门和
财务部门为成员。其基本职能包括建立、管理客户信用档案、信用风险分析、科
学制定客户的信用额度、负责清收应收账款等。
对客户信用调查。企业应对自己的客户信用状况调查分析。对老客户，要建
立健全信用档案，制定一套完整的信用记录。对新客户的信用管理应包括：进行
信用调查、信用评估和制定合理的信用政策。如果企业不注重信用调查、分析，
便盲目的赊销，会加大企业的财务风险。因此，企业在向客户销售商品之前，必
须严格调查分析客户的信用状况，并经内部授权批准后方可提供，以控制企业的
信用风险。另外，对提供信用的客户，企业还应随时了解其信用状况的变化。若
对方出现信用恶化，经营状况不佳时，企业应及时调整经营策略，以免造成经济
损失。
制定合理的信用政策。信用政策是企业对应收账款进行规划和控制的基本策
略与措施。企业必须根据自己的实际经营和客户的信誉情况制定合理的信用政
策。信用政策包括信用标准、信用期间和收账政策三方面。①信用标准是客户获
得商业信用应达到的最低标准，通常以预期的坏账损失率表示。②信用期间是企
业允许客户从购货到付款之间的时间，这个期间不宜过长也不宜过短，必须谨慎
确定。③收账政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收
账政策与措施。合理的信用政策应将信用标准、信用期间和收账政策三者结合起
来，综合考虑三者的变化对销售额、应收账款各种成本的影响。
提高企业产品质量。企业除了信用管理外，应在提高产品质量和服务质量上
多下工夫。在产品质量上，应采取先进的生产设备，聘用先进技术人员，生产出
物美价廉，适销对路的产品，应收账款就会大幅下降。同时，在服务上，企业应
形成售前、售中、售后一整套服务体系。
完善激励和约束机制。企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回
收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收账款的业务部
门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，接受员工的监督。对于
造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照考核机制相应扣减工资。
加大应收账款的催收力度。应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争
取按期收回货款。一般情况下，大多数客户目的非常明确，愿意迅速付清货款，
享受现金折扣。因此，企业对信用期内的应收账款一般不用过问。而对于逾期的
应收账款，应按其拖欠的账龄、金额进行排队分析，因为应收账款账龄越长，收
不回来的可能性越大，产生坏帐的可能性越大。通过分析，确定优先收账的对象，
尽量在发生欠款的初期，就采取有效的收账措施。同时应分清债务人是故意拖欠，
还是愿意付款却没有付款的能力。对故意拖欠的债务人，采取通常的催收办法只
能是延误时间，对此类欠款必须采取更加有力的措施进行追讨，或迅速通过法律
途径采取诉讼保全等措施加以追讨。而对于愿意付款，但目前没有付