建设工程全过程跟踪审计和结算审计.doc

建设工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案工程概况: 武汉交通职业技术学院新校园建设市政工程,概算总投资 4000 万元。具体项目:道路工程、供水系统工程、排水系统等工程。一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》; 2、《中华人民共和国建筑法》; 3、《中华人民共和国合同法》; 4、《中华人民共和国招标投标法》; 5 、建设部 107 号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6 、教育部令第 17 号《教育系统内部审计工作规定》 7、教育部( 2000 )第 16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》; 8、财建[2004]369 号财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》 9 、中价协( 2002 )第 015 号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》; 10 、国家及省、市造价管理部门有关规定。二、工程全过程跟踪控制审计实施办法及指导文献 1、《风险管理与内部审计》由我公司董事长周和生编写第二章“建设工程的风险管理与跟踪审计”,该书已作为国家内部审计协会和中国教育审计学会的培训教材。 2、“高校建设工程跟踪审计指南”(正在征求意见)由我公司董事长周和生先生起草, 拟由“中国教育审计学会”发文, 作为全国高校建设工程跟踪审计指导性文件。四、咨询服务宗旨 1) 有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规,严肃财经纪律,维护国家利益和建设秩序。 2) 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度,促进内部管理,降低工程成本, 提高投资效益, 并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。 3) 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责, 依法依规办事,提高建设工程质量,促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。 4) 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督, 及时防弊纠错, 避免超计划、超规模,促进和提高建设投资效益的最大化。五、咨询服务模式把审计、造价、管理三个专业有机整合,协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。六、跟踪审计架构监督施工授权施工承包合同招标代理合同设计承包合同委托咨询合同监理承包合同招标代理单位监理单位施工单位设计单位业主工程咨询单位(跟踪审计项目组) 工作关系监督关系合同关系七、跟踪审计流程( 适用于国有资金建设项目) 工项目审核负责人复核, 报公司三级审核( 重大问题报公司专业技术委员会研究) ,形成初步意见对达不到共识的经济事项由审计处组织相关单位进行会审(必要时须由建设单位领导参加) 项目审计负责人对形成会议纪要审签后,报审计处负责人审批审计处下达跟踪审计意见书,通知基建处或执行。现场踏勘、计量、调研项目审核人提出初步审核意见跟踪审计机构接受委托获取相关资料基建处根据审计意见书组织实施, 并将重大事项执行情况报审计处备案审计处下达管理审计意见书, 通知基建处会请有关部门参加研讨达成共识形成会议纪要审计处或跟踪审计机构提出管理建议或措施①决策阶段②设计阶段③招投标阶段④施工阶段⑥竣工决算阶段⑤竣工结算阶段工程实施阶段及主要审计内容项目策划编制可研报告方案比选经济评价投标策划及代理施工合同洽商合同管理工程进度款审核主材、设备定价隐蔽工程验收工程变更审核索赔费用审核土建安装装饰其他报建、勘探、设计等费用中期施工成本费用验收、审计等费用施工单位提交送审资料报监理公司监理公司提交意见报基建处基建处签署意见报审计处审计处接收资料, 制定计划, 委托跟踪审计机构八、相关部门职责 1 、审计处 1 )负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计,协调整个审计过程,召开有审计、基建、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议, 解决跟踪审计的重大问题; 2 )对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核,并组织相关部门协商, 形成一致意见报校领导批准实施; 3 )对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审,形成正式审计意见,签批后交由各相关部门执行; 4 )对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价; 5 )检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责; 6) 协调各相关部门及单位的审计工作关系, 确保跟踪审计工作能顺利开展。 2 、基建处 1 )积极支持和配合学校跟踪审计工作, 及时提供跟踪审计所需的各种资料; 2 )通知审计部门参加工程各种验收及相关会议; 3 )督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见; 4 )对需要审计的资料签署基建部门意见; 5 )及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。 3 、跟踪审计公司 1 )严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方案,依法办事、公平执业; 2 )按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容