成本改善行动计划.docx

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成本改善行动计划
成本目标及改善行动计划
成本目标执行计划的制定
企业各单位和业务归口管理部门应根据分解指标的组成和分布，将部门指标细化分解，从各业务层面编制具体的成本目标执行计划，指导成本管理工作的具体实施。
如：制造成本可细化为直接材料、直接人工、制造费用（燃动费用等）；物流总成本可细化为采购成本、销售成本、存储成本等；质量总成本可细化为内、外部质量损失、索赔费用等；设备总成本可细化为设备维修成本、设备备件库存成本等；安全环境成本细化为安全事故处理费用、安全劳保用品费用、万元产值能耗、排污费、危险废物处理费、节能改造项目费等。
成本目标执行计划的制定应满足以下要求：
1）以预算目标为标准，定额成本为基础，指标应细化落实到具体责任单位和责任人。
2）制定计划期内降低成本、实现指标的主要措施，包括采用新技术、新工艺、新材料、减少浪费、改进管理流程等措施。
3）各单位及职能部门应编制成本目标执行计划。
4）成本目标执行计划应让员工知晓并执行。
2 成本目标执行计划的实施建议
为确保成本目标执行计划的顺利开展，企业应加大对各级领导及员工的培训，导入现代化的先进成本管理理念，建立全员、全系统、全过程的精益成本管控模式，将成本管理工作从生产制造环节延伸到开发和售后环节，有效实施企业的低成本战略，
在成本目标执行计划过程中，应掌握几个原则：经济原则；全员全过程原则；因地制宜原则；精细管理；从细节入手原则等。
在成本目标执行计划过程中，应借助各部门、各成员的共同努力，形成与各项职能和各专业对应的纵横交错的矩阵式成本管理体系。
按业务归口管理原则，下面主要对制造、质量、物流、设备及工装管理、安全环保管理几方面的成本，从财务和非财务角度的提出成本管控方法建议。企业各单位和业务归口管理部门可参考以下建议，在成本预算指标的指导下，根据成本目标执行计划，结合自身特点，从相关
的控制点入手，采取经济、技术和组织等财务和非财务成本管理手法，来优化成本或避免无效成本的发生，以保证企业各环节成本管理目标的实现，达到成本最优的精益生产目的。
1）制造环节成本管控方法
发生成本：指在关键控制点环节直接发生的成本费用；
影响成本：指在关键控制点环节虽然不直接发生成本费用，但会影响关键控制点成本费用的因素。
环节
关键点
控制什么
怎么控制
谁来控制
影响成本
发生成本
制造环节（制造成本降低）
直接人工费用
劳动效率、
不均衡的生产
人工成本
启用季节工
提高劳动效率
调整用工方式
均衡生产
生产部门
人力资源部
材料利用率
材料费用
合理计划
提高材料利用率，减少材料消耗
生产部门
工艺部门
燃动消耗费用
日均产量能源浪费能源管网能源利用率
不均衡排产
能源费用
能源管网清理
节能技术应用
减少照明设备
错峰用电
减少能源浪费
提高能源利用率
合理排产
提高日均产量
生产部门
能源管理部门
工具消耗费用
工具质量
操作规范
工具费用
工具修旧利废
以旧换新
加强员工操作培训
减少委外
逐步实施国产化；
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