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账务处理程序制度
账务处理程序制度
为了规范我处会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、新会计准则及集团公司有关规定，结合我处生产经营实际特制定本制度。
，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一报表的前提下，结合工作中实际，制订本单位会计科目及明细科目。
，必须按制度、按规定、按用途设置和使用，不准随意乱设科目，不准改变会计科目核算内容，对债权债务会计科目不准核算有实质性收支内容的会计事项。
。我单位是建工集团下属的施工单位，财务科的工作在财务负责人的领导下进行，凡经战线处长审批的经济业务，经财务负责人审批后财务科方可受理。在资金紧张的情况下，本着“先生产、安全急需、职工个人生活急需、后其他”的原则；医疗费报销由社保中心日常报销，月末汇总，一次性到财务科报销；材料采购报销由专职采购员到财务科报，原则上当月采购的当月报销，所有报销手续严格执行经营管理的规定。
，整理后填制记账凭证，记账凭证摘要做到言简意赅，会计科目使用正确，数字准确无误。
，经办人签字后，及时交总账会计审
核，不允许积压。总账会计必须及时认真审查每一份记账凭证（包括科目使用、指定内容、附件完整、原始发票是否完整等规定），审核无误加盖印章后交会计主管盖章。
，收、付款凭证交出纳办理收付款项，并妥善保管，转账凭证交总账会计保管。
、出纳员分别对当月的转账、收付款凭证及时整理，按顺序排列整齐，并对原始凭证及记账凭证无遗漏的加盖“收讫、付讫、转讫”印章后交会计档案管理员。会计档案管理员负责检查凭证附件是否齐全，对不齐全的凭证负责追收后，装订成册，进行妥善保管，年末一次交处综合档案室入档。
，由税管员及时向建工财务部进行“报税”并报送报表，每月1日由出纳员根据建工集团结算中心打出的账单进行逐笔对账，不对账不能出会计报表；每月2日向建工集团财务部上报会计报表。会计报表通过验收后，及时复印报送有关部门和处领导。
，由出纳员日清月结，以便账面余额与实际库存相核对，并装订成册，以便保管。
第四章 原始记录管理制度

原始记录是通过一定的表格形式，对企业各项生产经营活动所做的最初记载。它是企业各项生产经营活动的客观反映，是未经过加工
收证明，支付款项的必须有收款单位财务专用章和收款人的收款证明。
(6)从外单位取得的原始凭证，必须加盖出具原始凭证单位公章，购买实物的必须有验收证明，从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。
(7)自制的原始凭证，必须由经办单位的领导人或者由单位领导指定的人员签字或盖章。
(8)职工因公出差借款凭据，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借款副本，不得退还原借款收据。
第五章 现金管理制度
为严格