销售与收款控制管理制度范本.docx

销售与收款控制管理制度
第一章 总则
第1 . 01条 为了加强对销售发出货物的内部控制和销售货款的管 理，杜绝不规范行为的发生，确保销售业务正常运作。根据《中华人 民共和国会计法》和《内部会计控制规范 一基本规范（试行）》等法律 法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第1. 02条 本制度适用于本公司及所属各子公司或分公司等。
第1. 03条 各公司可根据本制度，结合公司自身特点，制订适 合于本公司的管理制度。
第二章 销售价格的制定与执行
第2. 01条 销售价格的制定原则：公司每年根据产品的竞争力、 市场占有率及发展状况的综合情况，在分析成本和充分了解竞争对手 的基础上，遵循企业价值最大化的目标，制定各产品的销售价格。
第2. 02条 销售价格的制定方法：经营部提出价格草案，财务 部和生产车间对产品的单位成本进行测算，提出意见及建议，由总经 理审批后执行。
第2. 03条销售价格的执行：
（一）生产车间、经营部要认真贯彻销售价格的核定标准，确保 销售价格的严肃性。
（二）由于特殊需要，实际价格低于核定价的差额，若在合理范 围内（一般为5衿，需总经理批准后方可。对于实际价格低于核定价 的差额超出合理范围的，必须根据总经理签署的审批意见执行。
第2. 04条 公司确定的销售价格同样适用于关联企业间的销售行 为。
第2. 05条 经营部负责销售价格的具体执行； 财务部负责对销售 价执行过程中的监督管理。
第三章销售发货、销售货款的管理与控制
第3. 01条 成品仓库根据坯布五联单， 按公司规定价格开票（出 库单），仓管员按财务开出的提货联发货，如遇特殊，经销售部业务员 签名担保，亦可发货。
第3. 02条公司对所有的销售货款都纳入应收帐进行管理（包括 帐务的核算处理与监督）。货款回收的责任全部由经营部承担。
第3. 03条 销售货款回收程序。
货款回收的有关程序均按照《销售业务流程》执行。
第3. 04条销售货款回收方式。
正常的货款回收方式一般采取现金、支票（限同一交换区域） 、银
行汇票、银行承兑汇票、存单。公司禁止商业承兑汇票收款。
对于非正常的货款回收方式，如涉及调解、协议、仲裁、诉讼等 产生的非现金等额收回、以实物资产抵偿债务等符合债务重组条件的 均按有关制度规定进行债务重组处理。同时，必须按审批程序办理， 弁按考核办法或销售政策中有关明细规定对业务员进行考核。
第3. 05条销售收款出库单的管理。
（一）所有业务人员必须开具“成品出库单”才能收现金（严禁 以白条充抵收据），要求在两天内将“成品出库单”中的第三联 ——记 帐联交给财务部现金出纳人员作为开具统一发票的依据。现金出纳根 据“成品出库单”收款弁开具财税监制的货物销售统一发票，其中收 款联由各业务员负责及时送交客户单位。出纳人员对作废的发票，须 将该张发票的所有联次粘贴在存根联下，注明"作废”字样。
（二）各车间成品仓库负责“成品出库单”的保管。
（三）“股份公司出库单”由财务部每月进行抽查，对货款迟交， 视同为挪用货款行为处理；对缺号或作废收据缺联次的，仓管员应说 明原因，财务部调查核实弁进行处理。
第3. 06条应收帐款管理。
（一）部门职责分工：财务部负责应收帐款的会计核算和监督管 理，经营部具体实施。
（二）由