财产清查之银行存款余额调节表的编制PPT学习教案.pptx

会计学
1
财产清查之银行存款余额调节表的编制
财产清查,即财产检查，指通过对现金、实物的实地盘点和对银行存款、往来账项的核对，来确定各项财产物资和往来账项的实有数，查明账存数和实存数是否相符的一种专门方法。
一、财产清查的含义
第1页/共17页
二、财产清查的目的
通过账实核对，发现管理上的问题，加强内部控制，使账实相符。
第2页/共17页
财产清查过程中会有账实不符的情况吗？
学生思考
？
第3页/共17页
讨论：
账实不符的情况包括哪些
？
第4页/共17页
二、造成账实不相符合的原因：
，由于度量衡等器具彼此的误差而发生的差错；
、错记或计算上的错误；
；
；
、变质、短缺；
、营私舞弊，造成财产物资的损失；
；
。
第5页/共17页
三、银行存款的清查
： 核对账目。即银行取得的对账单与单位的银行存款日记账进行核对，逐笔核对对账单和企业的银行存款日记账，清理未达账项。

企业与银行之间一方或双方记账有错
存在未达账项
第6页/共17页
三、银行存款的清查
未达账项：是指由于双方记账时间上的差异，在企业和银行之间发生的一方已登记入账，而另一方尚未登记入账的款项。
第7页/共17页
思考：
未达账项包括哪些情况呢
？
第8页/共17页
:
（1）企业收到或已送存银行的款项，企业已入账，作为银行存款的 增加，但银行尚未入账。即企业已收，银行未收。
（2）企业开出各种付款凭证，已记入银行存款日记账，作为企业银行存款的少，但银行尚未入账。即企业已付，银行未付。
（3）银行代企业收进的款项，银行已入账，作为企业银行存款的增加，但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账。即银行已收，企业未收 。
（4）银行代企业支付的款项，银行已入账，作为企业银行存款的减少，但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账。即银行已付，企业未付。
第9页/共17页