增值税申报流程.docx

增值税申报流程
申请成为一般纳税人后，网上报送电子报表。
增值税一般纳税人以下简称纳税人在纳税申报期截止日期前，通过互联网登录到网上 申报系统，填写增值税纳税申报表主表、附表及其他附列资料，审核确认无误后通过“纳 税申报”模块在线提交电子报表。
先进入发票资料
.发票领用存-下载信息-保存
.进项发票-远程导入-保存
.销项发票-导入或手工添加-保存
.普通发票-导入或手工添加-保存
.运费\进口、其它发票录入-保存
.进项税转出有就录入-保存
.、附表二，保存后再打开增值税纳税申报表，然后点击保 存。填写资产负债表、损益表，点击保存。别的报表都可自动生成。
.发送报表。全选后，点击发送即可。最后全申报。
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为保证营业税改征增值税试点工作的顺利实施，根据《国家税务总局关于•在北京等8 省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的通知》国家税务总局公告2021年 第43号的规定，增值税纳税申报有关事项如下：
一自试点之日税款所属期起，全所有增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税 纳税申报，并实行电子信息采集。
二纳税申报资料
纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。
1、纳税申报表及其附列资料
1增值税一般纳税人以下简称一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括：
A《增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人》；
B《增值税纳税申报表附列资料一》本期销售情况明细；
C《增值税纳税申报表附列资料二》本期进项税额明细；
D《增值税纳税申报表附列资料三》应税服务扣除项目明细；
一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征 收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料三》。其他一般纳税人不填写该附列资 料。
E《固定资产进项税额抵扣情况表》。
2增值税小规模纳税人以下简称小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括：
A《增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人》；
B《增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料》。
小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额 征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表适用于•增值税小规模纳税人附列资料》。
其他小规模纳税人不填写该附列资料。
3上述纳税申报表及其附列资料表样和《填表说明》详见总局2021年第43号公告。
2、纳税申报其他资料
1己开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联；
2符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输
业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一 发票》的抵扣联；
3符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品
取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；
4符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书 面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；
5已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；
6应税服务扣除项目的合法凭证及其清单；
7主管税务机关规定的其他资料。
3、纳税申报表及其附列资料为必报资料，其纸质资料的报送份数、期限