公司财务管理制度（上市版）建筑公司财务管理制度.doc

公司财务管理制度（上市版）建筑公司财务管理制度
财务管理制度
第1节总则 第1条为加强公司财务管理，统一和规范会计核算工作，根据国家财政部颁发的《企业会计准则》和《企业财务通则》，结合公司实际经营情况，特制订本制度。
第2条本制度适用于__有限公司（简称“总公司”）及所属各子公司。
第3条公司核算按《企业会计准则》和《企业财务通则》执行。
第4条财务核算和管理工作必须遵守国家法律、法规和政策规定，严格执行总公司财务制度。
第5条在不违反财税规定的前提下，财务工作以首要满足和服务公司业务需求为原则。
第6条公司资金采用预算管理和统筹调配管理。
第7条会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，使用通用记账凭证，记账文字为中文。
第8条每年1月1日至12月31日为公司会计核算年度。
第9条公司财务部对下列经济业务事项办理会计手续，进行会计核算：
1、款项和有价证券的收付；
2、财物的收发、增减和使用；
3、债权债务的发生和结算；
4、资本的增减；
5、收入、支出、费用、成本的计算；
6、财务成果的计算和处理；
7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
第10条财务人员要把握“合理合法、严谨细致、勤俭节约”的处事原则，坚决制止不必要或浪费现象。
第11条公司财务实行总公司统一管理，总公司与子公司会计人员管理和核算方法要上下保持一致。
第12条各公司财务人员由总公司委派，业务管理权归总公司财务部管理。财务人员解聘由总公司总经理批准。
第13条财务核算在持续经营的前提下，应遵循真实、有用、一致、可比、及时、清晰、谨慎、重要、配比、权责发生制、实际成本、划分收益性支出与资本性支出的原则。
第2节财务机构、人员、科目的设置 第14条总公司设财务部，设财务总监和财务经理岗位，统筹总公司财务规划、监督与管理各子公司的财务运行工作。
第15条各子公司设财务部，设财务经理（或主管会计）岗位，负责所在公司的会计核算和财务管理工作。
第16条财务从业人员应持证上岗。
第17条财务人员要认真执行岗位责任制，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、核算、报销必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、报账及时。
第18条财务人员在办理会计事务中，应坚持原则、照章办事。对违反财务制度的行为，一律拒绝办理并向总经理报告。
第19条财务人员执行轮岗制度，如出纳员实行定期轮岗制度，原则上每3年轮岗一次。如有工作调动或离职，须与接替人办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，保证会计工作连续性。交接内容包括移交人保管的会计凭证、报表、账册、款项、财务印章、实物及未完成工作等事项。交接时由公司相关领导监交。
第20条会计科目采用国家统一规定的标准科目，二级科目按总公司财务要求分类。
第3节资金管理 第21条现金的核算 1、现金的使用范围：
（1）职员工资、津贴及各种奖金；
（2）各种劳保、福利费用以及按规定对个人的其他支出；
（3）出差人员必须随身携带的差旅费；
（4）结算点在20__0元以下的零星支出；
（5）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2、设立现金日记账，逐日逐笔记录现金的收支情况。
3、出纳每天对库存现金进行清查，当日库存现金余额不得超过5,000元，超出部分必须存入银行。
4、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款人/单位。备用现金不得超过20__0元，不得以白条抵作现金。现金收支要日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，都必须通过银行办理转账结算，不得直接支付现金。
5、必须使用现金且总金额在5,000元以上的，须提前一天通知出纳员准备。
第22条银行存款的核算 1、现金支付以外的所有款项、单笔款项超过2,000元的均须通过银行转账结算。
2、使用现金支票应由总经理在支票存根处签字后方可加盖财务章、法人章，并做好支票手册的登记，领用人签字。
3、使用支票须填写收款人全称，银行转账结算的须附发票，并与发票名称一致。
4、开通网上银行业务须以书面请示总公司批准。办理网上银行业务时，用款手续必须完备，依照“用管分离”原则，须两人以上操作方可进行网上付款业务。
5、设立银行存款日记账，逐日逐笔记录银行的收支情况。
6、月底与银行对账，由非出纳人员编制《银行存款余额调节表》。
7、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。
8