内部审计管理制度.docx

内部审计管理制度.docx内部审计管理制度
内部审计管理制度
：为规范内部审计执行，制定本制度。
：内部审计工作。
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释义
公司的审计工作分为内部审计和外部审计。
内部审计是指公司审计经理在董事会的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。
内部审计工作直接对董事会负责，审计经理发表审计意见及审计决定，并向董事会报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。
外部审计指由董事会代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。
外部审计工作直接对董事会和股东负责，由审计经理配合工作，审计报告直接呈报董事会。
目的
通过审计工作，实现以下目的：
加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律；
查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；
加强对公司各部门的监督与控制；
确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理；
为董事会的经营决策提供相对独立、客观的资料。
范围
本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。

公司内部审计机构由审计委员会和审计部组成。
董事会
董事会是审计工作的最高决策机构。董事会负责依据公司的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托公司内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据董事会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。
审计委员会
审计委员会为董事会下设专业委员会，是公司审计工作的最高管理机构。
构成：董事会担任审计委员会主任，成员包括外聘相关审计专家，总经理和审计经理列席审计委员会的审计工作会议。
职责：
确定年度内部审计工作重点，审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计计划；
监督公司的审计制度执行及其实施；
提议聘请或更换外部审计机构；
组织协调和配合外部审计机构对公司的审计工作；
组织公司本部各部门、项目部召开审计工作会议；
审议核定内部审计报告和内部审计决定。
审计人员
内部审计人员，是指所有在公司参加审计工作的人员。
内部审计人员应具备专门学识及业务能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力。
内部审计人员应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进行有效的沟通。
内部审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、坚持原则、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守，应保持应有的职业谨慎。
内部审计人员在执行审计工作时，应遵循独立性和客观性原则。
本章程所称独立性，是指内部审计机构和人员在进行内部审计活动时，不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态。独立性指内部审计机构的独立性。
本章程所称客观性，是指内部审计人员在进行内部审计活动时，应以事实为依据，保持公正、不偏不倚的精神状态。客观性指内部审计人员的客观性。
，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务，不得对其进行打击报复。
外部审计机构职责
有权查阅被审部门及时提供计划、预（决）算、合同协议、会计凭证、会计帐簿等文件资料；
检查被审部门的凭证、帐簿、报表、资产、有关文件和资料；
对有关事项进行调查，有权要求有关部门和个人提供证明材料；
编制审计报告，并提出改进建议；
依法审计、坚持原则，客观公正；
按程序开展审计工作，对审计事项严守秘密，对董事会负责；
严守公司秘密，不得向任何第三方泄露公司情况。
内部审计的范围、依据
内部审计范围
公司高级管理人员、各部门经理、各职能部门；
各项目部；
董事会认为需要检查的其他事项和人员。
审计依据
国家法律、法规、政策；
公司规章制度；
公司经营方针、计划、目标；
企业内部审计协会规范；
其他有关标准。