总分类账.doc

总分类账账页中各栏目的登记方法如下: 1、日期栏: 在逐日逐笔登记总账的方式下,填写业务发生的具体日期,即记账凭证的日期;在汇总登记总账的方式下,填写汇总凭证的日期。 2 、凭证字、号栏: 填写登记总账所依据的凭证的字和号。在依据记账凭证登记总账情况下, 填写记账凭证的字、号; 在依据科目汇总表情况下, 填写“科汇”字及其编号; 在依据汇总记账凭证登记总账的情况下, 填写“现(银) 汇收”字及其编号、“现(银)汇付”字及其编号和“汇转”字及其编号; 在依据多栏式日记账登记总账的情况下, 可填写日记账的简称, 如现金收入日记账可缩写为“现收账”, 现金支出日记账可缩写为“现支账”,银行存款多栏式日记账的缩写方法同现金多栏式日记账的缩写方法。 3、摘要栏: 填写所依据的凭证的简要内容。对于依据记账凭证登记总账的单位, 应与记账凭证中的摘要内容一致; 对于依据科目汇总表登记总账的单位, 应填写“某月科目汇总表”或“某月某日的科目汇总表”字样; 对于依据汇总记账凭证登记总账的单位, 应填写每一张汇总记账凭证的汇总依据, 即是依据第几号记账凭证至第几号记账凭证而来的; 对于依据多栏式日记账登记总账的单位, 应填写日记账的详细名称。 4、对方科目栏: 填写与总账账户发生对应关系的总账账户的名称。 5、借、贷方金额栏: 填写所依据的凭证上记载的各总账账户的借方或贷方发生额。 6、借或贷栏: 登记余额的方向, 如余额在借方, 则写“借”字; 如余额在贷方, 则写“贷”字。如果期末余额为零, 则在“借或贷”栏写“平”字, 并在“余额”栏的中间划一“/”符号。棋盘式总分类账主要是根据汇总记账凭证填入本期这两个对应科目发生额合计数。登记科目时, 先填入资产类科目, 再填入负债及所有者权益类科目. 也可以按发生业