XX财务标准化-账务结帐流程规定.doc

XX财务标准化-账务结帐流程规定.doc财会部结帐流程
制订:财会部
修订日期：2008年2月 财会部每月结帐流程规划
一、 总体说明：结帐是在把一定时期內发生的全部经济业务登记 入帐的基础上， 以把上期发生的业务加以归集\整理，并通过报表的方式加以体 现,并反映实际作业过程中出现的问题点并加以改善•因此结帐 是整个会计工作循环中相当重要的一环。
二、 时点要求：
1、 结账时点：管理公司所属各单位的收入的结账时点为每月的 倒数第三天（含第三天），每年的12月份结账日为12月31 日，下一年度元月份的结账日为元月29日
2、 报表时点：每月3日之前
3、 经营报告基础资料：每月5日之前
4、 存货盘点进点：与结账时点相同
三、 结帐大致程序：
前期工作
帐务稽核
关帐
编制报表
关联对帐
帐务检讨
结帐时程规划（具体见结帐时程表）
财会部结帐时程表（每月）
序号
具体事项
完成期限
担当
备注
结帐前期工作
各项费用预提
费用的预提需要
水 电 费
每月2日
核算会
公司內各部门的
固定预提
前
计
配合，因为其对当
燃 料
每月2日
核算会
期损益的影响很
固定预提
前
计
大,所以必须甚至
租 赁 费
每月2日
核算会
强迫前端部门加
1
固定预提
前
计
以配合，因此会计
服 务
每月2日
核算会
应针对此项进行
费
前
计
发文要求，必要时
固定预提
每月2日
核算会
甚至要对前端部
其它各项当期费用
前
计
门进行请款方面
（视金额大小） 临时预
每月2日
核算会
的教育训练加以
提
前
计
强化.
固定资产折旧计提
每月2日
核算会
待摊费用/长期待摊费
前
计
现金银行在记帐
用摊销
每月2日
核算会
时必须以财务开
跟财务核对现金/银行
前
计
出的单据逐笔录
存款余额
每月2日
核算会
入，以便核对.
（余额正确后方可关帐）
前
计
财会部结帐时程表（每月）
序号
具体事项
完成期
限
担当
备注
帐务稽核
传票数据正确性（帐务流
每月3日
传票作为会计帐
速）
前
核算会
务的载体非常重
传票打印
计
要，每周五下班
传票黏贴
核算会
前各帐务人员必
2
传票审核
计
须把本周全部的
传票修正
管理会
传票上交给管理
传票归档
计
会计审核•以保
帐务整体概况稽核
结帐以
核算会
证帐务的正确性
科目是否用错
前
计
和传票归档的几
成本中心是否用错
核算会
时性.
币别是否错误
计
（此项工作必须
金额是否错误
核算会
计 核算会
计
核算会
计
核算会
计
坚持）
3
关帐
冻结上月帐务
每月3日
核算会
计