会计师事务所执业质量检查手册.pdf

会计师事务所执业质量

检 查 手 册









中国注册会计师协会
2004年6月
目 录

第一部分 检查工作指南
一、概述 ................................................1
（一）开展行业执业质量检查的目的和意义 ................... 1
（二）执业质量检查的依据 ................................. 2
（三）执业质量检查的特点 ................................. 3
（四）执业质量检查的组织与管理 ........................... 5
二、检查对象 ............................................6
（一）检查循环周期 ......................................6
（二）检查对象的确定.....................................7
三、检查人员 ............................................8
（一）检查人员的选拔 ..................................... 8
（二）检查人员权力和被检查事务所的义务 ................... 9
（三）检查人员纪律 ...................................... 10
四、检查程序 ...........................................12
（一）检查实施前的准备工作 .............................. 12
1．注册会计师协会的准备工作 ............................ 12
2．被检查事务所的准备工作 .............................. 13
（二）检查小组与被检查事务所的初次会议 .................. 13
（三）实施检查 .......................................... 13
（四）检查小组与被检查事务所的交换意见会议 .............. 14
（五）编写检查报告 ...................................... 15
五、检查内容与方法 ...................................... 16
（一）审计业务质量的检查 ................................ 16
1．审计业务质量检查范围 ................................ 16
2．审计项目检查样本的抽取 .............................. 17
3．审计项目检查的实施 .................................. 18
- 1 -
4．审计项目检查小结 .................................... 23
（二）内部质量控制的检查 ................................ 25
1．内部质量控制检查的必要性