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全面预算管理办法
全面预算管理办法
北大纵横管理咨询公司
二零零 XX 年 XXX 月
第一章 总 则 1
第二章 组织机构 4
第三章 预算管理体制和预算体系 7
第四章 预算编制 9
第五章 预算的执行、控制与差异分析 18
第六章 预算的考核与激励 20
第七章 附则 23
第一章 总 则
第一条 全面预算的概念 :
全面预算是关于企业在一定的时期内 （一般为一年或一个既定期
间内 ）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算
（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等 ）和财务预
算 （如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等 ） 。
全面预算是一种管理工具 ,也是一套系统的管理方法。全面预算经
过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标 ,
并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度 ,控制费用支出 ,
并预测资金需求、利润和期末财务状况等。
全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员 ,包
括总公司所有的业务部门与职能部门 ,以及所有子公司的各项业务活
动。
第二条 全面预算的目的及作用
全面预算是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵
循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可
行步骤。企业实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面 :
1、预算与战略管理 :
全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划 ,它是对公司整体
经营活动一系列量化的计划安排 ,有利于战略规划与年度经营计划的监
控执行。
经过全面预算的编制 ,将有助于公司上下级之间 ,部门与部门之间
的相互交流与沟通 ,增进相互之间的了解 ,加深部门及员工对公司战略
的理解。
全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为标准 , 明确了工作
努力的方向 ,促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。
经过编制公司全面预算 ,使公司管理层必须认真考虑完成经营目标
所需的方法与途径 ,并对市场可能出现的变化做好准备。
2、预算与绩效考核 :
全面预算是公司实施绩效管理的基础 ,是进行员工绩效考核的主要
依据 ,经过预算与绩效管理相结合 ,使公司对其部门和员工的考核真正
做到”有章可循 ,有法可依”。
3、预算与资源分配 :
全面预算体系中有一部分数据能够直接衡量下一年度企业财务、
实物与人力资源的规模 ,能够用来作为调度与分配资源的重要依据之
一。
全面预算能够促进公司各类资源的有效配置 ,提高资源利用效率。
4、预算与风险控制 :
全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具 ,经
过寻找经营活动实际结果与预算的差距 ,能够迅速地发现问题并及时采
取相应的解决措施。经过强化内部控制 ,降低了公司日常的经营风险。
全面预算体系中能够初步揭示企业下一年度的预计经营情况 ,根据
所反映出的预算结果 ,预测其中的风险点所在 ,并预先采取某些风险控
制的防范措施 ,从而达到规避与化解风险的目的。
5、预算与收入提升及成本节约 :
经过全面预算能够加强对费用支出的控制 ,有效降低公司的营运成
本。
全面预算体系中包括有关企业收入、成本、费用的部分 ,经过对