公司财务管理制度框架.doc

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公司财务管理制度
框架
完达山股份公司财务管理制度
一、 公司财务管理框架（见财务机构框架图）
二、 财务管理体制（模式）
按股份公司管理框架建立财务管理框架，根据企业经营范围 广、分支机构多、物资流量和资金流量大，企业经营方针由商品 经营为主转变为以资本经营为主，因此总公司、子公司应成为投 资中心和利润分配中心，子公司、分公司和事业部构成为利润中 心或成本中心。适当划分各级管理权限，费用计划管理，资金有 偿使用，以资本增值最大化为目标。总公司对子公司、分公司和 事业部总的管理原则是：
（1）适当集中财务管理权限，强化管理。资金调度权、资产 处理权、投资权、收益分配权、财务人员的任免权要适当集中， 各分支机构只有经营权。缩小管理半径，尽量少设三级或以下的 分公司，减少管理层次，有利于适当集中财权，实现有效监控。
（ 2）健全内部机制，强化财务监管。财务管理是企业管理的 中心，因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设置要 科学，财务管理制度要健全统一，执行要有刚性，检查、监管要 到位。实行公司内部财务信息联网，提高财务监控质量。
（ 3）实行目标管理，健全激励机制。目标管理是一种以考核 最终成果为核心的现代管理方式，实现对下属子公司的绩效评价 与控制，是最理想的激励方式，对调动下属子公司的经营和管理 的积极性来说，是一种强制约束机制。
（4）对分公司实行标准成本管理，统一采购物资。实行类似 政府采购制度的统一采购制度，以降低采购成本，减少仓储费 用，加速资金周转。
三、财务部门的管理职能
母公司财务部职能描述
母公司财务管理以产权管理为核心，以财务管理为主线，以 财务制度为依据，体现了现代企业制度，特别是产权制度管理的 思想。
母公司对公司的全部资产、生产经营活动负责。信贷报财务 部初审，经董事会（或总经理）办公会审批。会计报表由母公司 统一对外，对内的经营活动主要由下属公司来完成。下属公司与 母公司之间实行有偿服务、费用分摊，母公司对下属公司负有组 织管理职能。各下属公司实行独立核算，其财务管理受母公司监 控，经济考核在母公司财务部统一进行。
经过制定财务管理制度来实现对下属公司财务的集权管理。 一是对下属公司财务部门集中控制。二是统一财务会计核算办 法。经过采取以下管理方式，实现对下属公司的集权管理，实现 利益一体化和最大化。
母公司财务部是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管 理、财务人员管理为一体的财务管理机构，根据管理的需要，将 其职能进一步划分为财务管理及会计核算两部分：
财务管理职能包括整个公司财务工作的规划、指导和制度的 建设，制定公司的会计政策和规章制度，以及对各下属公司财务 管理制度执行情况的监督。制定资本保值增值考核指标并组织实 施，参与集团公司投资等重大经济活动的调研、论证和分析工 作；从事企业财务目标的确定、利润分配方案的实施、财经政策 信息的研究及公司资金的筹措、管理和运营。
会计核算职能，包括提供公司的财务信息，编制合并的财务 报告，进行会计分析，对外披露会计信息，对内提供管理所需的 各种会计信息，指导和监督各下属公司的会计核算工作，财务