集智股份：审计报告.docx

目 录
页 次
一、审计报告 1-6
二、财务报表 7-18
(一) 合并资产负债表 7-8
( 二 ) 合 并 利 润 表 9 ( 三 ) 合 并 现 金 流 量 表 10 (四) 合并所有者权益变动表 11-12
(五) 母公司资产负债表 13-14
( 六 ) 母 公 司 利 润 表 15 ( 七 ) 母 公 司 现 金 流 量 表 16 (八) 母公司所有者权益变动表 17-18
三、财务报表附注 19-112

审 计 报 告
中汇会审[2021]1268号
杭州集智机电股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了杭州集智机电股份有限公司(以下简称集智股份公司)财务报表， 包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表，2020年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了集智股份公司2020年12月31日的合并及母公司财务状况以及2020年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于集智股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
收入的确认(1)事项描述
如集智股份公司合并财务报表附注“五(三十)”之所述，集智股份公司2020年度，营业收入16,，为集智股份公司合并利润表重要组成项目，且为关键业绩指标；另一方面，集智股份公司目前存在期末已发货但由于在途或未达到合同约定的验收条件而导致未达到收入确认标准的平衡机产品，根据附注“三(二十七)”所述的整机设备销售收入确认相关会计政策，可能涉及因收入截止性错误或集智股份公司管理层(以下简称管理层)为达到特定目的或期望而操纵收入的固有风险，故我们将收入的确认确定为关键审计事项。
(2)审计应对
针对营业收入的确认这一关键审计事项，我们实施的审计程序主要包括： 1)通过审阅销售合同与管理层的访谈,了解和评估集智股份公司的收入确认
政策，同时了解并测试集智股份公司与收入确认相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行；
我们对管理层、集智股份公司治理层(以下简称治理层)进行访谈，并评价管理层诚信及舞弊风险；
执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序；
执行细节测试，抽样检查销售合同、存货发出记录、客户确认的验收报告及收款记录等，以审核销售收入的真实性；
结合应收账款函证程序，对重要客户当期销售情况进行函证；
针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，以评价销售收入是否计入恰当期间。
应收账款的减值
事项描述
如集智股份公司合并财务报表附注“五(四)”所述，截止2020年12月31日，集智股份公司应收账款余额7,，坏账准备金额1,，账面价值6,。
管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量， 据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款， 管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，据此确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大，且管理层在确定应收款项减值时作出了重大判断， 故我们将