税务管理制度.doc

税务管理制度
税务 管理制度
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总
则
为了加强公司税务管理工作，确保公司合法经营、诚信纳税，根据国家有关税法规定和公司业务发展的需要，特制定本税务管理制度。
本制度适用于陕西清水川能源股份有限公司及其分、子公司。
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职
责
财务管理处是公司税务管理的归口管理部门，负责建立公司税务管理制度，负责公司税务登记、变更、年审、验证和换证工作，负责公司各种税款的核算、申报和缴纳工作。
财务管理处设税务会计岗位，由税务会计负责公司税务筹划和纳税管理工作。
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管理要求
公司各部门及分、子公司必须执行国家有关税法规定和公司税务管理制度。
经营管理部、人力资源部等合同洽谈及物资采购部门，要执行公司物资采购管理制度，并按规定额度开据增值税专用发票。
精选文库 2 税务登记证件的管理。
公司及分、子公司的证（正、副本）统一由税务会计进行保管。保管人不得私自出借、涂改证件，如其他部门办理公司有关事宜需要提供税务登记证复印件时，经财务管理处经理许可并进行登记，在复印件上注明所办事由，方可取得复印件。
税务登记证的变更、年审、验证和换证工作。
税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。涉及内容变化需要换证的，按规定进行换证。
有关税务票证、税控系统和纳税资料的管理。
税务会计负责公司税务票证的领取、使用、保管和核销工作，根据公司会计档案管理规定，分类保管各种涉税资料，保证各类税务资料的安全、完整。
公司的防伪税控系统和网上纳税软件应安装在独立的税控计算机上。为了保证公司税控系统的安全运行，除税务会计外，未经许可，任何人不得在税控机上进行上网和与税务工作无关的活动。税务会计应与税务部门及软件供应商保持联系，及时进行有关软件的升级和维护，保证税控系统和网上申报软件的正常运行。
加强涉税环节的事前控制，防范税务风险。
精选文库 3 财务管理处负责对公司基本建设及供、产、销等各项经济活动现有或潜在的纳税环节进行纳税分析、预测和筹划。涉税业务是企业经营管理中的重要组成部分，财务管理处应与各业务承办部门加强沟通与交流，在发票管理、合同管理、投资管理、薪酬福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案，根据国家有关财政税收法规、政策进行事前控制，规范纳税业务、依法节税，堵塞涉税管理漏洞，降低经营成本，提高财务管理水平。
应缴税款的内容与核算。
企业所得税 公司为企业所得税纳税义务人，经省相关部门审批，确认公司企业所得税税率按 25％征收。
增值税 公司为增值税一般纳税人，适用税率为１３％。
营业税 公司为营业税纳税义务人，适用税率 3％。
个人所得税 公司所有在职人员为个人所得税纳税义务人，由公司代扣代缴，适用九级超额累进税率，税率为 5％～45％。
印花税 公司凡在国内发生书立、使用、领受应税凭证（合同、权属转移书据、营业账薄、权利许可证照）的行为，应依法向税务机关缴纳。