会计实操.ppt

回顾出纳日常工作流程
填制和审核有关原始凭证，办理现金收付和银行结算业务
每天编制出纳日报
登记现金和银行存款日记账，进行账实、账账的核对工作 （现金日清月结、银行存款每月核对）
（日常固定工作：保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票）
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会计人员具备哪些能力与素质
一、核算、判断、处理业务的能力
二、原则性
三、严谨性
四、有很好的职业道德
五、与外界的交往能力
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一、企业概况、会计政策、核算方法
二、建帐
三、期末对帐、结帐
四、编制财务报表
新成立企业如何建帐
会计工作流程——流程图
审核有关原始凭证(需要了解相关业务对应的原始凭证);★
根据收付款凭证逐笔登记现金和银行存款日记账(出纳职责)
根据原始凭证和记账凭证登记各种明细账；★
根据各种记账凭证，编制科目汇总表；★
根据科目汇总表登记总分类账；★
期末，现金和银行存款日记账、明细账的余额同有关总分类账的余额核对相符；
根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证；★
根据总账和明细账编制会计报表；★
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会计主体：北京信利服务
会计期间：2009年3月
企业地址：北京市
纳税性质：主税：营业税纳税人，税率5%，
附加税：城建税7%，教育费附加3%
会计机构：集中核算形式，配备会计主管1人，出纳1人
人员构成：王芸、张浩
账户余额：库存现金(5000元)、银行存款(180000元)
企业基本情况说明：
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本次课程要求：
1、根据原始凭证编制记账凭证
2、根据各记账凭证编制丁字账
3、根据丁字账发生额编制记账凭证汇总表
4、根据凭证及账簿编制利润表
营业税基础知识：
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纳税范围：提供应税劳务、销售不动产、转让无形资产
计税依据：所取得的全部营业额
税目
税率
交通运输业、建筑业
3%
金融保险业
5%
邮电通信业、文化体育业
3%
娱乐业
5%——20%
服务业
5%
转让无形资产、销售不动产
5%
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业务1:3月1日填写个人所得税缴款书，并缴 纳个人所得税410元
（附件：个人所得税缴款书）
借: 应交税费——应交个人所得税 410
贷：银行存款 410
会计工作实操业务
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会计工作实操业务
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
合计
记账凭证
年 月 日
第 号
财务主管 记账 出纳 审核 制单
附单据 张
∨
∨
2009 3 1
1
缴纳个人所得税
应交税费
银行存款
410
410
1
￥ 410
￥ 410
王五
应交个人所得税
工行
业务2:从银行提取现金备用
附件（支票存根）
借：库存现金 3000
贷：银行存款 3000
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