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全面预算管理制度
第一节 总则
第一条 为使集团预算计划工作有所遵循，特制定本制度。
预算工作通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各级
管理人员的积极参与，以达到避免错误、减少浪费、激励士气，降
低成本和创造利润的目的。
第二条 全面预算指在预测与决策的基础上，按照规定的目标将
集团未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系
统地反映出来，以便有效地组织与协调集团经营活动，完成集团既
定的目标。
第三条 集团采取年度编制预算，月度进行调整，旬度作计划的
预算计划管理方式，从而增强各项经营活动的计划性。
第四条 集团成立预算委员会作为推行预算计划的组织，集团财
务部为年度全面预算编制、调整、监督执行、考核和评价的主管部
门。
财务部要认真进行成本习性分析，合理划分固定性成本、费用
和变动性成本、费用，并根据集团实际情况制订明细科目和控制方
法，同时积极指导集团各部门及所属子公司编制预算，并提供必要
的技术支持。
集团各部门和集团所属子公司要积极配合财务管理部门工作，
按规定和要求保质保量按时报送有关资料，自觉接受监督和指导。
第五条 本制度适用于整个集团。
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第二节 预算委员会组织与职能
第六条 集团预算委员会组织：
主任委员：总裁
委员：副总裁、财务部经理、集团总裁办主任、人力资源部经
理、审计督察部经理、各子公司总经理
执行委员：财务副总裁
第七条 预算委员会的职能：　
一、制定和颁布有关预算制度的各项政策；
二、研究决定集团各部门、子公司年度工作目标及计划；　
三、审查和协调各部门、子公司预算申报工作，并讨论建议修
正事项；　
四、解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争执；
五、经营预算的批准与下达；　
六、当集团内外环境变化时，修订预算及变更各部门、子公司
的经营目标和计划，更好地适用市场需要；　
七、经常检查预算的执行情况，促使各有关方面协调一致地完
成预算所规定的目标和任务；
八、接受并讨论分析年度预算执行报告。　
第八条 预算执行委员的职责：　
一、提供各部门、子公司编制预算所需的表单及进度表等，培
训和指导各部门、子公司编制预算；　
二、提供各部门、子公司所需的成本、费用明细内容等资料供
编制预算参考；
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三、督促预算编制的进度；　
四、汇总各部门、子公司的初步预算，提出建议事项和初步预
算报表，提交预算委员会讨论；
五、编报经预算委员会批准后的各类预算报表；　
六、比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各部
门、子公司切实执行预算；
七、根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报
告提交预算委员会；
八、办理其他有关预算推行的策划与联络事项。
第三节 全面预算的内容与编制办法
第九条 全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序
排列组成的有机体，主要包括经营预算、财务预算和资本支出预算
三部分。
一、经营预算
经营预算是指与日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的
预算，与损益表的计算有关。主要包括：销售预算、采购预算、销
售成本预算、期末存货预算、销售及管理费用预算等。这些预算以
实物量指标和价值量指标分别反映收入与费用的构成情况。
二、财务预算
财务预算是指与现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预
算，主要包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现
金流量表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预
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算的结果。
三、资本