商业银行内部控制评价方案分析.doc

商业银行内部控制评价方案分析(doc 38页)
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商业银行内部控制评价试行方法
中国银行业监督管理委员会令〔2004年第9号〕
?商业银行内部控制评价试行方法?已经2004年8月20日中会议通过，现予公布，自2005年2月1日起施行。
主席 刘明康
二○○四年十二月二十五日

商业银行内部控制评价试行方法
第一章 总 那么
第一条 为标准和加强对商业银行内部控制的评价，催促其进一步建立内部控制体系，健全内部控制机制，为全面风险管理体系的建立奠定根底，保证商业银行平安稳健运行，根据?中华人民共和国银行业监督管理法?、?中华人民共和国商业银行法?等法律法规，制定本方法。
第二条 商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反应等体系要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。
第三条 商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改良的动态过程和机制。
第四条 商业银行应建立并保持系统、透明、文件化的内部控制体系，定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部控制体系进行评审和改良。
第五条 商业银行内部控制评价由中国银行业监督管理委员会〔以下简称银监会〕及其派出机构组织实施。
第六条 内部控制评价人员应接受有关内部控制评价知识和技能的培训，具备相应的资质和能力。
第二章 评价目标和原那么
第七条 商业银行内部控制评价的目标主要包括：
〔一〕促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原那么。
〔二〕促进商业银行提高风险管理水平，保证其开展战略和经营目标的实现。
〔三〕促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。
〔四〕促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行。
〔五〕促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。
第八条 内部控制评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性等四个方面进行：
〔一〕过程和风险是否已被充分识别。
〔二〕过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持。
〔三〕控制措施是否有效。
〔四〕控制措施是否适宜。
第九条 内部控制评价应遵循以下原那么：
〔一〕全面性原那么。评价范围应覆盖商业银行内部控制活动的全过程及所有的系统、部门和岗位。
〔二〕统一性原那么。评价的准那么、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价过程的准确及评价结果的客观和可比。
〔三〕独立性原那么。评价应由银监会或受委托评价机构独立进行。
〔四〕公正性原那么。评价应以事实为根底，以法律法规、监管要求为准那么，客观公正，实事求是。
〔五〕重要性原那么。评价应依据风险和控制的重要性确定重点，关注重点区域和重点业务。
〔六〕及时性原那么。评价应按照规定的时间间隔持续进行，当经营管理环境发生重大变化时，应及时重新评价。
第三章 评价内容
第一节 内部控制环境
第十条 商业银行公司治理。
商业银行应建立以股东大会、董事会、监事会、高级管理层等为主体的公司治理组织架构，保证各机构标准运作，分权制衡。
〔一〕完善股东大会、董事会、监事会及下设的议事和决策机构，建立议事规那么和决策程序。
〔二〕明确董事会和董事、监事会和监事、高级管理层和高级管理人员在内部控制中的责任。
〔三〕建立独立董事制度，对董事会讨论事项发表客观、公正的意见。
〔四〕建立外部监事制度，对董事会、董事、高级管理层及其