财政投资项目审核方案.docx

财政投资项目审核实施方案
一、 总体目标
根据评审委托合同，在规定的标准期限内，采用合理的审 核方法、符合的人员配置、严谨的控制制度、运用专业技术手 段完成委托的工程项目审核工作，并保证审计成果的真实性、 完整性、科学性。
二、 审计的依据
1、 〈〈中华人民共和国建筑法》、〈〈中华人民共和国招投标法》、〈〈中 华人民共和国合同法》；
2、 浙江省政府投资建设项目审计条例；
3、 建设部（149）号令〈〈工程造价咨询单位管理办法》；
4、 财政部、建设部〈〈建设工程价款结算暂行办法》；
5、 招投标书、招标文件、工程承包合同、工程竣工图、现场签 证单及工程结算的计量支付依据、计量支付清单等相关资料；
6、 施工同期国家有关工程造价和工程结算方面的规定等。
三、 评审组织方案
根据我公司结算审核的三级复核制度，由公司总经理组织经验丰 富的土建、水电、暖通空调等各专业的造价工程师组成工程结算审核
组。各专业的造价工程师负责工程量计算、复核、资料收集与分析等
具体审核工作；项目经理负责检查复核工程审核质量及与外界一般联
系协调工作；总工程师负责对经项目经理审核后的结算审核报告、 结
算审核书等进行总体审核和技术把关，涉及造价争议方面工作的协调 管理等；结算报告初稿经总工程师审核无误后出具并送审计局复核。
三、评审工作流程
(一)评审前期准备阶段
组织结算审核小组。接到评审委托任务后公司总经理根 据项目规模、技术特点组织评审小组。
资料检查与熟悉。应安排专职资料员接收资料。应具备
卜列资料(但不限于)；
批准的初步设计文件及概算书；
建设单位与施工单位双方签定的工程承发包合同、补充协
议以及有关会议纪要；
施工图纸(含设计变更)、竣工图纸；
工程预、结算书；
监理单位的有关文件；
监理单位、建设单位的签证单、隐蔽工程验收记录；
甲供设备和材料明细表；
招投标文件及有关资料；
设计交底及图纸会审纪要；
由施工单位编制、
建设单位批准的施工组织设计和分部分项作业指导书；
开、竣工报告；
各项目的竣工验收资料等；
由资料员收集同时逐项核对，逐一清点交接，办理签收手续。
并由资料员将资料移交项目负责人，由项目负责人分发小组各成员熟 悉资料。
制定评审方案。由评审组根据项目实际情况制定评审方 案，评审方案应包括项目评审程序、评审方法、评审内容、评审质量 保证措施、需勘验的隐蔽工程、评审时间。评审方案经企业技术负责 人批准后实施。
（二）评审实施阶段
初步评审阶段。
、资料审核。
公司接收的资料，必须是从评审中心取得，不能从建设单位、 施工单位取得。大部分资料，通常都是由施工单位组册装订的资料。 施工单位不会把不利于白己的资料组装进去的， 因此，取得资料后要
仔细地去阅读资料。在阅读资料时，要审查资料相互之间的关联性。 招投标文件、合同、补充协议、竣工图纸及现场签证是一个完整的资 料体系，相互之间是补充的，若有实质性的矛盾，则需对资料表达的 内容的真实性质疑，需认真的去辨别，去澄清，并要以书面的形式向 评审中心反映，搞清问题的真伪。原则是资料要从评审中心的途径得 到，不完善的资料要向评审中心反应补充。
、工程量的审核。
根据设计图纸、工程量计算规则，专业设备材料表、建构筑物和
总图运输一览表，对已算出的工程量计算表进行审查， 主要是审查工 程量是否有漏算、重算和错算，审查要抓住重点详细计算和核对，其
它分项工程可作一般性审查，审查时要注意计算工程量的尺寸数据来 源和计算方法。工程量是结算的基础，它的准确与否直接影响结算的 准确性。计算工程量在整个结算审核过程中是最繁重、 花费时间最长
的一个环节。对有疑问的部分，以及与勘察现场才能确定情况的部分， 将情况记录下并交项目负责人汇总，等勘察现场后根据现场实际情况 后再进行调整。要准确的核实各分部分项的工程量。 工程量的准确度 是决定工程结算的前提。
、 价格的审核。
对于有招标清单的项目主要是检查新单价组价的原则是否与招
标文件规定的一致，是否与投标文件承诺的报价水准一致， 施工内容 是否已全部或部分包含在清单子目内等。 对于费率招标项目，需按计 价规范编列项目，按定额规定组价，按合同调整相关价格。对个别组 价有疑问部分应咨询当地造价站。
、 签证部分的审核。
并非签证只要是有签字就要计价，一是要查看是谁签的，只有合 同指定的现场代表签字的文件才具有法律效力，才是有效的签证。二 是签证只是表明现场实际发生的事实，该不该另外计费又是另外一件 事，要根据合同来具体确定。
签证审核必须把握几个原则：首先是客观性原则，查看有无甲乙 双方签字及意见，而且要审查签字