出口企业确认出口收入后如何填写纳税申报表.doc

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出口退（免）稅企业确认出口收入后
如何填写增值税纳稅申报表
一些老师在办理出□退（免）稅申报时填表经常出错，问题就在于对
《增值稅纳稅申报表》与《出□退（免）稅申报表》之间的勾稽矢系不了 解，下面我将在实际工作中总结的一点经验和大家共享。
一. 生产企业
根据财稅【2012] 39号文件第二条第（一）项规定，生产企业岀口自 产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务， 适用免
抵退稅办法。
1、免抵退稅办法出□销售额的填写
根据国家稅务总局公告2013年第12号第二条第（七）项规定，岀口 企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物， 须在做销售的
次月进行增值稅纳稅申报。生产企业申报的出口退（免）稅收入应填在
《增值稅纳稅申报表附列资料（一）》的第16栏第3列（免抵退稅货物及 加工修理修配劳务）
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同时，增值稅纳稅申报系统会自动将此数汇总到《增值稅纳稅申
报表》主表的本月数第7栏（免、抵、退办法出□销售额）
2、免抵退稅办法不得抵扣的进项稅额的填写
根据国家稅务总局公告2013年第61号第三条规定，生产企业应根据
免抵退税正式申报的出□销售额计算免抵退稅不得免征和抵扣稅额，并填 报在当期《增值稅纳稅申报表附列资料（二）》“免抵退稅办法出口货物 不得抵扣进项稅额”栏（第18栏）。就是说申报的出口收入与免抵退稅办 法出口货物不得抵扣进项稅额转出， 不一定和公告 下发以