五行交叉检查工作参考方案.doc

五行交叉检查工作参考方案.doc五家城商行授信业务、存款与柜台业务
和会计业务内部控制现场检查工作方案
城市商业银行监管处
二0——年九月
五家城商行授信业务、存款与柜台业务和会计业务
内部控制现场检查工作方案
一、 立项依据
根据山东银监局2011年度现场检查工作计划，制定本实施方 案。
二、 检查目的
通过现场检查，查清五家城商行授信业务、存款与柜台业务、 会计业务等具体业务的内部控制状况，及时发现五家城商行在三 项业务的内部控制制度建设和执行方面存在的问题，在此基础 上，深入分析问题产生的体制性、机制性原因，并督促其认真整 改，促进各行进一步建立健全内控制度，切实提高经营管理和风 险管控水平。
三、 检查时间及安排
2011年8月30日至9月9日为现场检查准备阶段，收集与 检查相关的检查资料，制定检查方案、发出《现场检查通知书》、 开展检查前培训等。9月13日至9月30日为现场检查实施阶段。 10月8日至10月20日为现场检查报告阶段，完成《现场检查 事实与评价》和《现场检查报告》。
四、 检查对象和范围
检查对象为烟台银行、潍坊银行、泰安商行、德州银行、东 营商行2-3家分支机构。检查范围为五家城商行截至2011年6 月末授信业务、存款与柜台业务、会计业务的内部控制制度建设 和执行情况以及潍坊银行和东营商行上年度交叉检查的后续整 改情况，根据需要可向前追溯或向后延伸。
五、检查内容
授信业务
1、授信管理制度的建立情况
(1)授信管理制度建立情况，主要包括授信尽职管理制度、 审贷分离制度、分级审批制度、授权授信制度等；是否建立了授 信工作岗位责任制度，合理划分并明确规定相关部门及岗位、个 人的职责和权限，是否建立了与授信管理相配套的会计核算制 度，是否做到了岗位之间能够相互配合、相互制约，是否做到了 审贷分离、业务经办与会计账务处理分离；是否根据风险大小， 对不同种类、期限、担保条件的授信确定不同的审批权限，审批 权限是否采用了量化风险指标；是否严格遵循“先落实条件、后 实施授信”的原则，是否存在授信条件未落实或条件发生变更未 重新决策，即实施授信的问题;是否建立了授信风险管理责任制, 明确各个部门、岗位的风险责任，是否对违法、违规造成的授信 风险和损失逐笔进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处 理；是否建立了贷款五级分类管理制度、呆账准备金提取制度； 是否根据监管法律法规制定了各项具体业务的实施细则，包括各 类贷款、承兑、贴现、信用证等业务的具体工作程序和标准，其 中，要关注是否建立了合同文本的签字制度，各项授信管理制度 是否符合监管法律法规的有关规定。是否建立了严格监督整改机 制，是否按照规定开展内部审计，内部审计能否准确发现问题， 并进行了有效整改。
(2) “三个办法，一个指引”制度确立情况，是否按照“三 个办法，一个指引”的要求，制定了相关业务实施细则，对贷款 管理的制度、流程进行更新；是否对贷款格式合同文本进行调整 和完善；是否对贷款管理信息系统进行调整和完善；是否设立独 立的贷款发放和支付审核责任部门和岗位;是否落实“受托支付” 和“自主支付”有关要求。
检查方法：调阅各种授信制度和授权授信的相关文件，了解 部门职责和岗位设置。其中对授权授信要查看授权和转授权是否 采取了书面形式，内容是否适当明确，会否存在可能导致超授权 操作的漏洞。
调阅城商行内部审计报告，了解是否按照规定开展内部审 计，对照检查结果分析内部审计的准确性，查阅内部审计及监管 部门现场检查整改有关情况的报告，了解整改情况，看是否形成 了有效的整改机制。
调阅城商行责任追究的有关资料，看是否建立了授信风险管 理责任制，明确各个部门、岗位的风险责任，是否对违法、违规 造成的授信风险和损失逐笔进行责任认定，并按规定对有关责任 人进行处理；责任追究力度是否符合银行经营管理实际，能否起 到相应的作用。
2授信业务制度执行情况
贷款业务
重点检查贷款“三查”制度的执行和“三个办法，一个指引” 的贯彻落实情况
检查借款人的申请资料。检查借款人贷款申请的理由是否 详细充分，贷款用途与还款来源是否合理合法，原有贷款的偿还 情况；借款人是否按照贷款人的要求如实反映自身的经营状况和 财务状况；借款人或担保人提供的客户基本信息及相关认证资料 是否真实、完备；尤其要检查是否有借款人或担保人董事会成员 和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等。
贷前调查情况。检查是否实行了双人实地调查，调查内容 是否符合有关要求，对于固定资产贷款，检查是否审核确认项目 的投资主体资格和经营资质，是否审核确认项目符合国家的产 业、土地、环保等相关政策，符合国家有关项目资本金的规定， 并按规定履行了固定资产投资项目的合法管理程序，是否进行 了全面的