规范&制度-酒店预算管理制度.doc

三教上人（A+版-Applicable Achives）
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三教上人（A+版-Applicable Achives）
预算管理制度
预算管理制度是酒店整个经营管理的重要组成部分，是经营者对酒店经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是上级部门对酒店监费的有效措施。酒店要完成计划的经营目标，必须加强预算管理和控制。
预算的组织管理
酒店的预算管理由总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制。
（1）预算管理的组织机构
酒店的预算管理机构由三个层次人员组成。
A、预算管理委员会：由总经理、副总经理、部门经理等管理人员组成。
B、酒店预算工作小组：由财务部及各部门预算编制的专职或兼职人员组
成。
C、部门预算工作小组：由各部门有关人员组成。
（2）预算管理机构的职责
A、预算管理委员会：根据年度经营方针提出预算编制的方针和指导思想；
处理预算编制中出现的重大问题；审查并确定最后预算汇总的各项指
标，对年中出现重大变化需调整预算的，确定调整方案，定期或不定
期的听取检查和监督各项预算的执行和控制情况。
B、酒店预算工作小组：根据预算管理委员会确定的预算编制方针和指导
思想，将编制任务下达给有关部门；汇总各部门草拟的分部计划，测
算平衡反馈各部门，指导督促各部门的预算编制工作；汇总、编制总
预算、检查、控制各项预算的执行；分析考核预算的执行情况。
C、部门预算工作小组：根据预算编制的方针和指导思想，以及酒店预算
工作小组下达的任务，编制本部门的各项预算；对部门及专业预算的
执行进行跟踪控制；分析本部门及专业预算与实际的差异，提供完成
预算的有效措施。
三教上人（A+版-Applicable Achives）
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三教上人（A+版-Applicable Achives）
预算的编制管理
酒店的预算编制在总经理领导下，由各编制小组自上而下，自下而上，反复测算、修改、平衡、调整后产生。
（1）预算的种类、内容及编制分工
按照预算的不同内容，预算分为经营预算、非经营性费用预算、投资预算和财务预算四大类，经营预算即GOP前的经营利润预算，酒店业主批准后执行。
A、经营预算。是指酒店日常发生的各项基本经营活动的预算。其中最主
要的是销售预算，其他的各项成本、费用则根据销售预算的业务量分
别编制。预算主要内容及编制分工如下：
销售收入预算。由销售部会同各营业部门编制，主要为各类营业收入，包括客源量、结构、客房的出租率和平均房价、餐饮的毛利率和餐位率、商品的毛利率等。
营业成本预算。由营业部门编制，主要是各营业部门耗用的原材料、物耗成本，包括食品、成本、商品成本。
营业费用预算。由各营业部门编制，主要是各营业部门在经营中发生的各项费用。
人工成本及员工福利预算。由人力资源部编制，主要是劳动用工和人员工资以及福利费用。
教育培训费预算。由人力资源部编制，主要是各部门员工外语、业务等岗位技能的培训费用。
销售费用预算。由销售部会同各营业部门编制，主要是销售策划费用，广告宣传费用、促销费用等。
管理费用预算。由部门编制，主要是各部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用。
能源消耗预算。由工程部编制，主要是水、电、煤气、燃油、汽