第三章 支付结算业务的核算.ppt

第三章　支付结算业务的核算（国内）
　　　第一节　　概述
一、结算原则
二、结算的纪律
三、结算业务种类
　现金/转账
三票、一卡、三方式、一证（国内）
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第一节 银行汇票业务的核算
一、定义：流通范围、出票人、付款人
二、票样：
　（1）三个金额
　（2）代理付款行
　（3）银行签章：名称、统一刻制单位
三、流程图（关于先付款后索取票款）
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四、关于现金银行汇票：
　申请条件、是否可以进行背书
五、关于提示付款期限
六、关于银行汇票出票及付款银行的条件
七、关于银行汇票联与解迄通知联（例子）
八、银行汇票相对于其他结算方式最大的优点
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九、核算（异地同系统）
1)出票：转账、现金
汇出汇款(存入保证金)：科目类别
？此款项是否已被划出出票行
2）代理付款行兑付票款
3）出票行结清
无多余款、有多余款
十、跨系统银行汇票的规定与核算
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第三节 银行本票的核算
一、基本规定
：出票人、付款人
：地域、个人或单位


：开立、背书

二、核算:
科目:开出本票(存入保证金)（负债类）
出票行出票：
代理付款行付款：通过票据交换将本票提交出票行
“同城票据清算”科目
出票行结清：
？如申请人与持票人均在一家银行机构开户
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第四节 支票业务核算
（一）概念及种类
1、定义
2、支票的出票人、付款人
3、支票的种类：现金、转账
　　　　　　　　普通支票、划线支票使用范围
（二）基本规定
1、使用范围及使用者：单位及个人
2、不得更改事项
3、支票签章：预留印鉴、支付密码
4、空头支票等的处罚规定
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5、关于提示付款:
提示付款期限
　用于支取现金的支票仅限于向支票付款人提示付款
6、支取现金的支票不能背书转让。
7、远期支票：易造成空头，办法规定不得签发
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