规范&制度-全面预算管理制度-修改稿.doc

三教上人（A+版-Applicable Achives）
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三教上人（A+版-Applicable Achives）
全面预算管理制度
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20GG年1月1日制定文件编号:GD0103
全面预算管理制度
第一章总则
第一条为加强对预算的内部控制与管理，规范预算编制及调整，严格预算审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算内部控制目标，根据《中华人民共和国会计法》和《企业内部控制规范——基本规范》及有关法律法规，制定本制度。　
第二条本制度适用于公司和公司所属各部门。
第三条本制度所称预算，是指公司结合生产经营目标及资源调配能力，经过综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关经费、额度的测算和安排的过程。
第四条建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。在建立和实施预算内部控制中，强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：
（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；
（二）预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰，对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整环节控制、预算执行结果的分析、考核等应当有明确的规定。
第五条根据国家有关法律法规，结合有关预算的内部控制管理规定，建立健全适合本公司业务特点和管理要求的预算内部控制管理制度，并组织实施。公司董事会对本单位预算内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章岗位分工与授权批准
第六条建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中不相容岗位相互分离、制约和监督。预算工作不相容岗位一般包括：
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三教上人（A+版-Applicable Achives）
（一）预算编制（含预算调整）与预算审批；
（二）预算审批与预算执行；
（三）预算执行与预算考核。
第七条建立预算工作组织领导与运行体制，明确企业最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行部门的职责权限、授权批准程序和协调机制。
设立预算委员会、预算领导小组等专门机构，具体负责预算管理工作（没有专门预算委员会可指定财务部门负责）。财务经理协助总经理加强对企业预算管理工作的领导与业务指导。相关业务部门的负责人应当参与预算管理工作。
第八条预算管理部门主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡年度预算草案；组织下达经批准的年度预算；协调、解决预算编制和执行中的具体问题；考核预算执行情况，督促完成预算目标。
第九条内部生产、投资、筹资、物资管理、人力资源、市场营销等业务部门和所属分支机构在预算管理部门的领导下，具体负责本部门业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合预算管理部门做好总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。
第十条公司各部门在公司预算管理部门指导下，负责本单位预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受公司的检查和考核。
第十一条制定预算工作流程，明确预算编制、执行、调整、分析与考核等各环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节工作的开