规划预决算复盘讲述.ppt

目录一、本次预决算及规划复盘(一)本次财务预决算及规划组织(二)本次财务预决算及规划工作在实施过程中出现的问题(三)经验分享(四)问题与改进二、财务预决算重点难点培训(一)关于预算编制流程和勾稽关系(二)关于内部损益确认原则(三)关于资产负债表的编制过程一、复盘篇——组织保障(一)本次财务预决算及规划的组织 1 、财务平台负责财务预算、决算及规划的组织协调,根据融科总部的整体预决算及规划进度编制时间表,并负责搭建预算、决算以及规划模板架构,完成数据的审核及汇总上报工作。 2 、各地区公司财务总监负责本地区财务预算、决算及规划的组织工作,在编报过程中,组织本区域各部门对公司战略、年度目标进行系统规划,并完成本区域预决算及规划数据的填报工作。 3 、财务接口人负责归口项目的具体预决算编制工作,财务接口人在编报财务预算、决算及规划过程中与项目各专业接口人对接,将项目各接口人的业务数据翻译成财务语言,并完成项目基础数据的整理及编报,向项目执行经理汇报项目规划预算情况,在取得项目执行总经理确认的基础上,完成报送。一、复盘篇——问题(二)本次财务预决算及规划实施过程中发现的问题 1 、总体把控问题对于预算、决算及三年规划三类业务的先后顺序没有清晰的认识,导致在预决算及规划编制过程中盲目按照时间表编制报告,造成预算与三年规划战略不匹配,预算与上年实际执行有较大的差异。 2 、财务专业知识问题对于预算、决算及三年规划三类报表内部勾稽关系认识不足,造成报表各个子表统计口径不一致,数据不能有效衔接;对于预算、决算及三年规划三类报表之间的勾稽关系认识不清,导致三类报表数据取数结果不一致,这些都增加了平台审核的难度和工作量。 3、沟通过程的链接问题在预决算及规划编制过程中,项目财务接口人没有同项目经理充分沟通,项目经理在拿到数据结果后不同意按照该方案报送,由此导致财务接口人重复编报数据。一、复盘篇——问题(二)本次财务预决算及规划实施过程中发现的问题 4 、项目日常工作不到位,增加了数据统计难度日常的销售台账及成本台账作为预算、决算及规划编制的主要依据和数据来源,在我们日常工作中要做到位,成本台账是配比结转法人利润成本项目的重要数据来源,销售台账是编制三年规划、预算决算销售报表的重要依据。日常工作是否到位, 决定着预决算的信息质量、决定着预决算的编制效率。 5、财务接口人对项目运作不了解,无法对业务口径数据的合理性进行判断财务接口人在参与项目日常管理过程中,只关注项目财务业务,对于项目施工进度,项目的成本分布以及项目销售的状况不了解,在编制预算的过程中,无法根据施工进度审核项目资金付款是否合适,也无法准确根据项目销售进度审核销售费用的数据是否准确,这些问题因为没有在项目层次解决,增加了平台审核的难度和工作强度。一、复盘篇——经验分享(三)经验分享 1 、要安排好三类报表编制的次序三年规划为先,决算与预算作补充,决算作为三年规划预测的起点,决算数据要先确定,三年规划确定项目整体的节奏,节奏确定才能明确预算编制的方向。 2、增加辅助表,作为业务预测的数据库在预决算及规划编报过程中,应用最多的是销售数据和成本数据,建议增加辅助表,将项目分年度的成本构成及销售回款节奏进行统计和归纳,对于结法利的项目要模拟成本结转。这些工作需要在辅助表完成,并做好与主表链接,当业务发生变化时,可以在调整辅助表基础上快速生成主表。 3 、在使用预决算报表时,要先看懂每一张表格统计的内涵,站在设计表格高度分析和填写报表。我们只有做到与总部报表模板设计人的思想保持一致,才能填出符合总部需要的数据。一、复盘篇——经验分享(三)经验分享 4 、横向与纵向对比,发现异常数据变化在各类报表编制完成后,建议复制上一版报表数据作为期初数,两版报表进行比对,找出差异,分析哪些差异属于正常差异,哪些差异属于异常差异。通过比对,可以自查错报。 5、同类型公司业务数据比较,发现差异在费用表编制过程中,按照费用用途进行归类,如果按照部门进行排列比较,就会发现有些部门费用比其他部门高很多,这时就要针对该部门找到原因。一、复盘篇——问题与改进(四)问题与改进 1 、各区域公司,加强对于基础员工的业务培训,在平日,可以组织模拟预决算及规划编制演练,使基础员工能够熟练掌握预算、决算及规划编制的核心方法。 2 、财务接口人要参与项目管理,了解项目运作的过程,对项目未来的业务涉及财务的事项要有合理的预判,不断提高项目核算和管理能力。 3 、财务接口人要做好日常的财务和管理工作,建立并完善项目成本数据库和销售数据库。 4 、提高会计基本功,简化和提高工作效率和工作质量。二、财务预决算重点难点培训